地税稽查工作如何应对营改增挑战.pdf

乐税智库文档 财税文集 策划  乐税网 乐税网（ / ）邮箱： Jiufu@ 地税稽查工作如何应对营改增挑战 【标    签】营改增,地税稽查,收费基金的征管,国地税稽查整合 【业务主题】增值税 【来    源】中国税务报 　　面对挑战与机遇，地税机关要持续推进稽查体制机制改革，加强所辖税种精细化检 查，探索税、费、基金同查模式，实现执法适度整合，推动构建税收共治格局，全面提高稽 查人员素质。 　　全面营改增后，地税机关主体税种流失，收入规模缩减，地税机关工作方向、工作 重心和征管模式都随之调整，地方税务稽查工作也面临着较大的挑战。 　　一是税务稽查工作难度加大。随着全面营改增，地税失去以票控税的有效控管手 段，使得开票随征的其他各项税款不能有效征缴。营业税消失使得可供分析的内部数据越来 越少，对纳税人经营情况的掌握将越来越依赖国税部门和第三方数据。二是查办案件的社会 影响力将有所降低。三是纳税人的配合程度将有所下降。营改增后，检查对象由现在的企业 纳税人更多地转变为自然人纳税人，由于税务机关对自然人检查的理论准备和实践经验不 足，自然人纳税人也缺乏接受检查的意识，相对企业纳税人而言，配合程度势必降低，双方 矛盾争议势必增多。四是地税稽查人员的综合素质还有待提升。长期以来，由于涉税信息获 取不足，涉及凭证多、取证难、检查成果不明显，地税机关对个人所得税和财产行为税等地 方税种一直处于简单化、过程化的检查，稽查人员对这些税种的检查经验缺乏，并存在一定 的畏难情绪。 　　在看到挑战的同时，要认识到地税稽查工作还存在着“利好”和机遇。 　　 《深化国税、地税征管体制改革方案》提供了制度“利好”。从国地税职能调整 看，方案中要求明确地税机关对收费基金等的征管职责。目前，全国地税机关对教育费附 加、地方教育附加、残疾人就业保障金、社会保险费、水利建设基金等十几种费和基金实施 征管。以北京市为例，近期将社会保险费、国有资产有偿使用费、城市基础设施建设收费 等13种基金和收费项目调整为地税机关统一征收，且今后北京市新增的各项行政事业性收费 和政府性基金均由地税机关负责统一征收。由此，地税机关的征收职责、征收范围和工作量 都会得到扩充，并将不断持续增长，对此要做好充分的思想准备、人员储备并预留好工作空 间。从国地税合作看，实施国地税联合稽查，将有效减少对纳税人的干扰，增强执法效能。 就地税机关而言，加强与国税的稽查合作，将有助于提升纳税人的配合度，提高执法的影响 乐税网（ / ）邮箱： Jiufu@ 力。从外部协作看，营改增后，仅依靠地税机关单独作战已经远远不能适应新形势的需 要，“征、管、查”工作比以往任何时候都更加需要地方政府支持和相关部门的协作。 　　金税三期全面上线运行和大数据应用提供了技术“利好”。金税三期全面上线运行 将会进一步强化税收数据和信息的统一管理、质量控制和深度利用。“互联网+”和大数据 作为颠覆性的技术革命，则为涉税数据的广泛收集、深入分析和增值应用进一步拓展了空间 和领域。地税稽查工作赖以需要的数据和信息基础并没有随着营业税的消失而缩小，反而更 为广阔。 　　面对挑战与机遇，地税机关要持续推进稽查体制机制改革，加强所辖税种精细化检 查，探索税、费、基金同查模式，实现执法适度整合，推动构建税收共治格局，全面提高稽 查人员素质，依法履职尽责，不断提高工作质效。 　　持续推进稽查体制机制改革。落实《深化国税、地税征管体制改革方案》中提出 的“改革属地稽查方式，提升税务稽查管理层级，增强税务稽查的独立性，避免执法干 扰”。进一步深化税务稽查体制机制改革，建立与所属区域特点相匹配的、与营改增后税源 结构相适应的工作模式。例如，北京市地税局现有6个直属稽查局和17个直属稽查局分局， 根据北京市行政层级少、税源相对集中的区域特点，加大稽查体制机制改革力度，通过逐步 撤并区稽查分局、优化人员结构等措施，2017年底前形成市级一级执法模式，打造一支 约800人的聚集骨干、专业突出、能打硬仗的税务稽查队伍。 　　加强对所辖税种的精细化检查。对地税现所辖各税种，特别是个人所得税、财产行 为税的税收政策、业务类型、稽查方法、取证手段、违法行为判定等进行深