上审查.PPT

审计与会计标准 ■ 审计 -- 韩国《证券交易法》规定：拟上市外国企业按照其所在国的法律接受会计师 事务所审计的，承认其审计报告资格。因此，拟上市外国企业在韩国证券交 易所发行股票并上市时，本年度的财务报表不需要重新进行审计。 -- 有关上市审查，KRX要求拟上市外国企业接受国际性大型会计法人或接受该 会计法人质量管理的会员法人的会计审查。 审计与会计标准 ■ 会计准则 -- 为方便外国企业去韩国上市，04年12月起KRX与政府有关部门接受按国际财 务报表准则或美国通用会计准则完成财务报表。采用上述会计准则的企业不 必调整会计标准之间的差异。 上市审查 ■ 提交上市预审申请书 -- 经与主承销商和法律事务所协商，拟上市企业出具一份上市预审申请书 （韩文书写），同下列材料一并提交给KRX： · 最近3年的年终审计报告、该年度中期或季度财务报表（限制性审计） · 最大股东等承诺继续持有上市后的股票等（六个月）确认书（已在其 他证券交易所挂牌上市的企业免除提交） · 公司章程 · 股票发行相关董事会会议录复印件、决议上市有关股东大会或董事会 记录复印件 · 上市企业营业执照 · 外国证券交易所上市事实确认书（已在其他交易所挂牌上市企业） · 在外国证券交易所进行的、最近1年度股票交易情况证明书 · 上市代理人协议合同书复印件（可事后提交） · 托管合同书（只限于发行KDR） · 证明申请书和所附文件内容真实性的法律意见 -- 以上材料可由拟上市外国企业直接或通过指定的韩国境内上市代理人提交 上市审查 ■ 上市可行性审查及结果的通知 -- KRX对拟上市外国企业提交的上市预审申请书及附件、主承销商意见、律师的 法律意见书等进行研究，对其上市可行性进行审查。 -- 主要对企业的持续经营、法人治理、企业公告、投资者保护等方面为重点进行 审查。如必要，KRX可以要求拟上市外国企业提交附加审查文件（符合股权分 散条件的，可以在公募程序结束后，新股上市时实施审查）。 -- 经过上市委员会的审议后，认可其上市资格。KRX在收到拟上市外国企业的上 市预审申请书的1.5个月内，将结果通知给拟上市外国企业和韩国金融监督委员 会。 上市审查 KRX上市主管董事（1） 证券市场专家（5） 律师（1） 注册会计师（1） 上市企业代表（1） 上市委员会组织结构 上市审查 -- 收到上市认可通知后，若发生下列情况，且KRX认为对该企业经营带来重大 影响时，上市申请企业需要重新提交上市预审申请书接受审查： · 重大经营事件的发生（银行拒付票据、暂停营业、受灾或有重大损失、高额 固定资产出售、诉讼、企业高管人员变动、并购、分拆、重组、经营转让或 受让等） · 上市预审申请书有虚假记载或重大遗漏的发现 · 招股说明书内容有所修改 · 收到KRX上市认可通知后6个月之内未做上市申请者 公募 ■ 有价证券备案书的提交和生效 -- 拟上市外国企业应将用韩文书写的有价证券备案书提交给金融监督委员会 （金融监督院）。如果证券托管院受拟上市外国企业的委托发行KDR时， 在外国企业提交有价证券备案书的同时，证券托管院应向金融监督委员会 提交KDR发行备案书。 公募 10）其他所需事项 9）后附明细资料 8）与收益相关人员的交易内容 7）董事会成员及高层管理人员事项 6）股权结构 5）关联公司情况 4）会计审计意见 3）财务事项 2）主营业务 1）公司概况 发行人有关事项 5）其他投资者保护所需事项 4）律师法律意见 3）主承销商对该有价证券的意见 2）资金用途 1）募集/发行要点 募集/发行概要 有价证券备案书主要内容 公募 -- 有价证券备案书后附文件： · 公司章程 · 会计师出具的最近3个会计年度审计报告 · 该年度半年/季度审计报告（限制性审计） · 有价证券发行相关董事会决议复印件 · 与有关机构签订的承销、托管、代理人合同等文件复印件 · KRX的上市预审结果通知书 · 外国证券交易所上市事实证明等 -- 金融监督委员会在受理有价证券备案书的15日之后，如果没有给出反馈意见， 则备案书自动生效。如果需要，金融监督委员会可以下达修改有价证券备案 书的命令。 公募 ■ 需求预测及确定发行价 -- 按照需求预测结果，主承销公司和上市企业协商确定公募价格。预测方法可 由主承销商自定。 -- 一般情况下，有价证券申请备案