把握内部审计战略方向不断创新内部审计工作_北京大学审计处处长王雷谈.docx

把握内部审计战略方向——北京大学审计处处长王雷谈不断创新内部审计工作北京大学内部审计工作紧密围绕世界一流大学建设这个中心，并着眼国际内部审计发展，深入探索大学内部审计的行业规律，把握大学内部审计的发展方向，致力于为学校防范风险和增加价值，不断探索和努力，不断创新和深化，已经成为学校资源管理和控制体系中的重要组成部分。工作水平。2010年发布的《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010～2020）》是我国教育的纲领性文件，明确了教育的发展目标、发展路径和保障机制，其中也对审计工作提出了明确要求。在治理机制完善方面推进依法治教，健全教育督导制度，完善监督问责机制，强调加强审计的专门监督职能；在经费管理方面加强审计监督，强调对财政资金管理法律制度和财经纪律的严格执行，强化重大项目建设和经费使用全过程的审计；在预算管理方面加强预算编制与执行的管理，建立科学精细的预算管理机制，提高预算执行效率；在资产管理方面健全国有资产配置和使用湿度，防止资产流失，提高使用效益。这些要求目标明确，任务具体，需要高校内部审计不断提升工作水平。一、高等教育跨越式发展和不断改革创新为高校内部审计提供了广阔的空间和舞台1．密集的资源投入需要高校内部审计不断加强工作力度。国家对高等教育的投入不断增长，国家财政性教育经费支出占GDP的比重实现了4%的目标。从“211工程”重点大学和重点学科建设，到“985工程”创建世界一流大学建设，再到目前的“2011计划”（“高等学校创新能力提升计划”）的构建实施，密集的项目安排，持续的资金投入，大量的资源聚集，随之而来的是项目执行风险、资金管理风险的增大。财政资金运用到哪里，审计就要跟进到哪里，高校内部审计必须跟随着资源配置和利用的方向。2．教育管理体制机制改革创新需要教育审计不断创新工作方式。高等教育的发展必须有制度的保障。面对聚集大量资金资产资源的新形势，学校资源管理运行机制创新势在必行。贯彻教育改革发展规划纲要，就要努力完善“中国特色现代大学制度”，依法健全高等教育的运行体制和决策机制。体制创新、权力下放、资源增加使得高校面临更加复杂的局面，需要更加注重改革创新中的风险，这些都需要内部审计积极参与并不断创新工作方式。3．落实教育改革发展纲要需要教育审计不断提升二、围绕创建世界一流大学目标，树立科学的内部审计发展战略北京大学自启动建设世界一流大学计划以来，学校的一切工作，包括内部的审计制度和工作都是围绕着创建世界一流大学的奋斗目标进行。毫无疑问，建设一流的大学不仅要实现一流的教学、科研，还要有一流的学校管理。对此，学校主要领导给予了很大的关注，并把是否具有科学合理的内部审计制度和有效开展的内部审计工作，作为衡量实现一流大学管理的一个重要标准之一。建立一流的内部审计机制是实现审计目标的重要基础，但要实现审计工作的最佳效果，还有赖于能否把国际内部审计的先进经验与当前我国大学的实际情况结合起来。经过近几年的实践与探索，我们把“坚持三个导.特稿Feature是内部审计工作面向资金、资产和资源。在审计领域上，审计工作从以关注资金为主，向全面关注资金、资产和资源转变，把学校整体资源配置利用纳入审计工作的考虑范围。为实现好这一转变，审计部门从学校内部资源配置的方向、结构及其变化，资源配置与管理控制的关系上关注资源配置的新方向、新变化，从而确定审计的领域、方向、重点。把资源配置的方向作为内部审计的方向；把管理控制薄弱的环节作为内部审计的重点。二是内部审计工作的着眼点是提高学校资源利用效益。在审计目标上，从合规性审计为主向绩效性审计为主转变。在内部审计的各种目标中，突出强调为提高学校资源利用效益服务，并以此引导整个审计工作。三是内部审计工作的立足点是促进控制机制建设。在审计方式上，从事后审计为主向事前事中审计为主转变，也就是从事后检查向事前事中控制的转变，充分发挥内部审计在管理控制中的作用，把传统的检查处理问题的工作方式转变为通过建立审计控制机制或促进建立其他控制机制防止问题发生的工作方式。通过这些理念、方向、方式、方法的转变，审计部门已从过去的检查评价职能向管理控制职能成功转型。审计部门在学校重大财经决策、重要项目安排、重要建设工程、大额资金使用等方面都发挥着重要作用。2．在深化和创新内部审计业务工作过程中，特别注重统筹“当前重点、长效机制、深层拓展”三个层面，全面推进审计工作。一是积极应对当前形势，加强重点领域的审计。随着教育事业的发展，国家资源投入密度逐步加大，高校集中了大量资源，也凸显了管理的瓶颈。基建工程、物资采购、专项经费、科研经费、资产管理等几个方面成为现阶段高校财经管理风险高发的重点领域，审计监管力度也需要进一步加强。基建工程审计注重审计控制与审计评价相结合，重点关注工程造价的合理性、工程管理控制的规范性，促进完善基建管理