企业会计辅导.ppt

企业会计 主讲教师 杨飞龙 期末考试题型 第一章 总论 第二章 货币资金及交易性金融资产 例1 第三章 应收及预付款项 （奥鹏：第二章第2-4节） 例2 2、经协商将应收B单位的货款100000元改用商业汇票方式结算。已收到B单位交来一张期限为6个月的带息商业承兑汇票，票面价值为100000元，票面利率为8%。 3、上月收到C公司一张一个月期的带息商业承兑汇票已到期，委托银行收款。现接银行通知，因C公司银行账户存款不足，到期票款没有收回。该票据的账面余额为90000元，票面利率为8%。 4、应收D单位一张3个月的银行承兑汇票已到期，该票据票面价值为150000元，票面利率为8%，款项已收存银行。 5、将上述收到A公司的商业汇票向银行贴现，贴现天数为45天，贴现率为9%，贴现款已收存银行。 6、上月向银行贴现的商业承兑汇票到期，因承兑人（E单位）无力支付，银行退回贴现票据，并在本企业银行账户中将票据本息划回。该票据的票面价值为180000元，票面利率为8%，半年期。 7、年末，对上述尚未到期的应收B单位的带息票据计提利息。企业已持有该票据3个月。 例3 第四章 存货 （奥鹏：第三章） 第五章 长期投资 第六章 固定资产 例4 （2）以银行存款支付清理费用 （4）计算应交营业税税额 第七章 无形资产、商誉及长期待摊费用 例5 （2） （3） （4） A）收到特许使用费时 （5） 第八章 流动负债 例6 B.销售时 2. 购入免税农产品、废旧物资的核算 3.不予抵扣项目的核算 B.工程领用材料 4.视同销售货物行为的核算 例 第九章 非流动负债 （2）2010年12月31日计算并支付利息 第十章 所有者权益 第十一章 收入、费用和利润 第十二章 所得税 （奥鹏：第十一章第3节） 第十三章 财务报告 （奥鹏：第十二章） 企业出租商标权取得收入40000元存入银行，以存款支付出租无形资产的相关费用10000元，并按5%的营业税税率计算结转应交营业税。 借：银行存款 40000 贷：营业收入 40000 B）以存款支付税费 借：营业成本 10000 营业税金及附加 2000 贷：银行存款 10000 应交税费——应交营业税 2000 企业将拥有的一项专利权出售，取得收入560000元存入银行，应交营业税28000元，该项专利权的摊余价值为460000元。 借：银行存款 560000 贷：无形资产 460000 应交税费——应交营业税 28000 营业外收入 72000 一、负债的分类 二、增值税的核算 1.一般购销业务的核算 企业购入一批原材料，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税额3400元。货款已经支付,材料已经到达并验收入库。该企业当日产品销售收入为40000元，货款尚未收到。假设该产品的增值税率为17%。 A.购料时 借：存货 20000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 23400 借：应收账款 46800 贷：营业收入 40000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6800 例 企业收购农业产品，实际支付的价款为80000元。 借：存货 69600（80000-80000X13%） 应交税费——应交增值税（进项税额） 10400 贷：银行存款 80000 例 企业购入一批材料，增值税专用发票上注明的增值税额为6800元，材料价款40000元。材料已入库，货款已经支付。材料入库后，该企业将该批材料全部用于工程项目。 A.材料入库 借：存货 40000 应交税费——应交增值税（进项税额） 6800 贷：银行存款 46800 借：在建工