低柜上岗证之四-银行结算业务(下).ppt

上海银行低柜上岗证培训课程 （四）——银行结算业务（下） 上海银行会计结算部 五、汇　兑 1、汇兑制度 1－1　汇兑概念 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人结算方式。 汇兑是一种异地支付结算方式。 异地单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。 汇款人委托银行办理汇兑业务，应签发汇兑凭证（我行为业务委托书）。 1－2　业务委托书样式 1－4　业务委托书必须记载事项 表明“汇兑”的字样； 无条件支付的委托； 委托日期　 　　 确定的金额； 收款人名称；　 汇款人名称； 汇入地点，汇入行名称； 汇出地点，汇出行名称； 汇款人签章。 　汇兑凭证上欠缺上列记载事项之一的，银行不予受理。 　　　 2、汇兑业务会计核算手续 2－1　汇出行的处理　 受理审核 业务委托书上必须记载事项是否齐全、正确、清晰，上下联是否套写； 委托日期是否为当天 汇款人的签章是否与预留银行签章相符 汇款人为个人的，应与汇款人身份证件上的姓名一致，并摘录身份证件号码 汇款人账户内是否有足够支付的余额 2－1　汇出行的处理　 通过大额支付系统发起往账 　（1）发起往账网点会计分录： 　　借：201单位活期存款－汇款人户 或借：243－001应解汇款 或借：261－003待处理大额支付系统往来款 　 贷：407　系统内往来（系统自动记账） 　（2）总行代理柜会计分录： 　借： 407　系统内往来（系统自动记账） 　贷：110－002存放中央银行超额准备金 2－2　汇出行的处理 通过小额支付系统发起往账 　（1）发起往账网点会计分录： 　借：201单位活期存款－汇款人户 或借：243－001应解汇款 或借：261－004小额支付系统往来款 　 贷：407　系统内往来 （2）总行代理柜会计分录： 借：407　系统内往来（系统自动记账） 贷：403－001通存通兑款项（系统自动记账） 清算时： 借：403－001通存通兑款项（系统自动记账） 贷：110－002存放中央银行超额准备金（系统自动记账） 2－2　汇出行的处理 汇出行收费 （1）汇款人为单位时： 　借：201单位活期存款－汇款人户 或借：261－003待处理大额支付系统往来款 　贷：511－001－001人民币单位结算业务收入 　贷：513－006邮电及电子汇划费收入 （2）汇款人为个人时： 　借：243－002应解汇款 　　贷：511－001－002人民币个人结算业务收入 2－3　汇入行的处理 大额支付系统来账业务 　（1）总行代理柜会计分录： 借：110－002存放中央银行超额准备金（系统自动记账） 　贷：407　系统内往来（系统自动记账） 　（2）汇入行会计分录： 借：407　系统内往来（系统自动记账） 贷：201单位活期存款（系统自动记账） 　 或贷：261－003待处理大额支付系统往来款 付：702重要空白凭证－大额支付系统凭证 2－3　汇入行的处理 小额支付系统来账业务 　（1）总行代理柜会计分录： 借：110－002存放中央银行超额准备金（系统自动记账） 贷：403－001通存通兑款项（系统自动记账） 借：403－001通存通兑款项（系统自动记账） 贷：407　系统内往来（系统自动记账） 　（2）汇入行会计分录： 借：407　系统内往来（系统自动记账） 贷：201单位活期存款－收款人户（系统自动记账） 　或贷：261－004待处理小额支付系统往来款 付：702重要空白凭证－小额支付系统凭证 2－4　退汇的处理手续 汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。申请撤销时，应出具正式函件或本人身份证件及业务委托书回单。汇出行查明确未汇出款项的，方可办理撤销。 汇款人对汇出银行已经汇出，但尚未入收款人账户的款项，可以申请退汇。申请退汇时，汇款人应出具正式函件或本人身份证件及业务委托书回单，由汇出银行通知汇入银行，经汇入银行核实汇款确未支付的，将款项退回汇出银行。 对汇入行已将汇入款项入收款人账户的，不得办理退汇，由汇款人与收款人自行协商解决。 六、银行汇票 1、银行汇票制度 1－1　银行汇票概念 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 银行汇票付款人为出票银行。 单位和个人各种异地款项的结算，均可使用银行汇票。 银行汇票代理付款人为代理本系统出票银行或跨系统签约银行支付款项的银行； 1－1　银行汇票概念 银行汇票可用于转