出纳岗位实务教学案例yuan.doc

出纳岗位 一、实训目的： 着重培养学生的银行结算凭证的签发与填制，现金收付业务、出纳帐的登记能力。 二、实训内容： 1、出纳职业道德与岗位职责 (1).出纳员负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字。 2).现金业务要严格按照财务制度和商场制定的现金管理制度所要求的办理。对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的有权拒付。 3).现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。 4).支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发的支票必须填写用途、限额，除特殊情况需填写收款人。应定期监督支票的收回情况。 5).办理其它银行业务要核对发票金额是否正确、准确，并经领导批准后签发，不得随意办理汇款。 6).收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。 7).对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。妥善保管现金、支票、发票，不得丢失。 8).杜绝白条抵库，发现问题及时汇报领导。 9).按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项。 10).对领导交与的其他事务按规定办理。 ① 审核原始凭证； ② 清点现金，妥善保管； ③ 加盖“现金收讫”印章； ④ 编制记账凭证； ⑤ 登记账薄。 （3）现金付款业务训练。 ① 审核原始凭证，加盖“现金付讫”印章； ② 清点现金付讫； ③ 编制记账凭证； ④ 登记现金日记账。 根据训练内容设定典型工作任务，每个工作任务设计相应的情景模拟训练，利用角色扮演的教学方法要求学生以工作任务为核心，把理论知识与技能操作结合起来，实现做、学、教一体。 （4）现金存款业务训练。 ① 填制现金存款凭条； ② 到模拟银行办理存款业务； ③ 编制记账凭证； ④ 登记现金日记账。 （5）现金提取业务训练。 ① 填制现金支票； ② 到模拟银行办理提现业务； ③ 编制记账凭证； ④ 登记现金日记账。 （6）现金清查业务。 ① 清查现金，编制现金盘点报告表； ② 针对盘点结果编制记账凭证，登记日记账； （7）综合业务训练。 4、银行存款业务训练 （1）通过讲解，让学生知道货币资金的内容、性质及用途； （2）支票结算业务训练； ① 作为付款单位开出转账支票； A、签发转账支票、加盖预留银行签章； B、区分支票不同联次的用途； C、审核发票，并加盖“银行付讫”印章； D、编制记账凭证； E、登记银行日记账。 ② 作为收款单位收到支票； A、审核支票，在发票上加盖“银行收讫”； B、填制进账单，到模拟银行办理进账； C、填记账凭证； D、登日记账。 （3）银行汇票结算业务； ① 作为付款单位申请银行汇票结算业务； A、填制申请书，到模拟银行签发银汇，持银汇到对方单位结算，结清多余款项退回银行； B、填记凭； C、登记日帐。 ② 作为收款单位，对方交来的银行汇票结算业务； A、审核银汇，填写实际结算金额与多余款； B、到模拟银行办理记账； C、填制记账凭证； D、登日记账。 5、银行本票结算业务 6、商业汇票结算业务 7、汇总 8、托收承付 三、实训资料 (一）实训企业概况 企业名称:南京恒申公司 地址: 玄武区清流路3号 法人代表:孙丰 注册资金:500万元 企业类型:有限责任公司（增值税一般纳税人） 经营范围:金属制品 纳税人登记号: 32012248823391 开户银行: 工行汉府支行 基本账户账号: 33011809032591 （二）期初有关账户余额: “现金”:300元 “银行存款”基本户: 168900元 税储户:3000元 (三)200年9月有关业务所需凭证账页：记账凭证（通用或专用）、三栏式页2007年月:4日，签发现金支票，从开户银行提取现金5000元备用。 业务2:5日收到转账支票一张，系通达机电贸易公司支付的前欠货款，填写进账单单 中国工商银行 进账单（送票回执） 1 №年 月 日 付款人 全称 收款人 全称 此联是受理行作送交票据人的回单 账号 账号 开户银行 开户银行 人民币 （大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 票据种类 收款单位开户行盖章 票据张数 凭证号码 单位主管 会计 复核 记账 业务3:6日, 资金汇划补充凭证（贷方回单） 收报日期：2007-9-1 行名：汉府支行营业部 业务种类：汇兑 收款人账号：33011809032591 付款人账号：12020668753244 收款人户名：南京恒申公司