新三板半年度报告财务报表附注模板.docx

二、报表项目注释【股转注】注：具体的报表项目注释参照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定编制。编制合并财务报表的公司，应对合并财务报表项目进行注释，并对母公司财务报表的主要项目进行注释。如下文所列表格不能满足披露要求，可以补充披露表格或者进行文字说明，不适用或不需披露项目请删除，并修改相关序号。红字斜体部分一般为编写提示，编报完成后请根据实际情况修改为黑色字体或删除。（一）合并财务报表项目注释1、货币资金项 目期末余额期初余额库存现金银行存款其他货币资金合 计其中：存放在境外的款项总额其他说明： 注：因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项应单独说明，若无，则删除此项。【申万宏源提示】披露要求：因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项应单独说明。举例如下：其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：截至20XX年XX月XX日，本公司以人民币（或其他原币） 元银行定期存单为质押，取得（XXX银行XXX分行）人民币 元短期借款，期限为（ ），详见本附注“X、（XX）短期借款”。截至20XX年XX月XX日，本公司存放于境外且资金汇回受到限制的货币资金为人民币 元。截至20XX年XX月XX日，其他货币资金中人民币（或其他原币） 元为本公司向银行申请开具无条件、不可撤销的担保函所存入的保证金存款。2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定3、衍生金融资产披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定4、应收票据（1）应收票据分类列示项 目期末余额期初余额银行承兑汇票商业承兑汇票……合 计（2）期末已质押的应收票据情况项 目期末已质押金额银行承兑汇票商业承兑汇票……合 计（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项 目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票商业承兑汇票……合 计（4）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据项 目期末转应收账款金额商业承兑汇票……合 计（5）其他说明注：如有其他需要说明的部分，请说明。5、应收账款【申万宏源提示】应收账款：①注意半年度是否按照公司会计政策充分计提了坏账、总体计提比例是否合理②账龄列示相比较去年年底是否合理③应收前五名存在关联方的是否披露④应收账款是否与收入匹配，是否存在长期挂账应收账款⑤应收账款余额较去年年末相比是否存在较大波动，变动是否有合理解释。（1）应收账款分类披露类 别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项合 计（续）类 别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项合 计期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款应收账款（按单位）期末余额应收账款坏账准备计提比例计提理由列示单位名称……合 计——组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款账 龄期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）1年以内其中：1年以内分项，可添加行……1年以内小计1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上合 计确定该组合依据的说明：注：以文字说明账龄组合的确定依据。组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：组合名称期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）[组合1][组合2]……合计确定该组合依据的说明：注：以文字说明组合的确定依据。上述“组合1”、“组合2”……处应填写具体的组合名称。组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：组合名称期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）[组合1][组合2]……合计披露要求：填写具体组合名称。确定该组合依据的说明：注：以文字说明组合的确定依据。上述“组合1”、“组合2”……处应填写具体的组合名称。（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额元；本期收回或转回坏账准备金额元。其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的单位名称转回或收回金额收回方式……合 计注：说明转回或收回原因，确定原坏账准备比例的依据及其合理性。（3）本期实际核销的应收账款情况项 目核销金额实际核销的应收账款其中重要的应收账款核销情况单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序是否因关联交易产生……合 计应收账款核销说明：注