新编基础会计主要分录.doc

《新编基础会计》第7版主要分录 【会计工作1】1月4日，本企业收到抚顺星光电机厂投资款600 000元。 借：银行存款 600 000 贷：实收资本——抚顺星光电机厂 600 000 【会计工作2】1月4日，收到抚顺星光电机厂按投资协议向企业投入的新设备一台，价值50 000元，投入专利权一项，双方协商价格为150 000元。 借：固定资产——生产车间机器设备 50 000 无形资产——专利权 150 000 贷：实收资本——抚顺星光电机厂 200 000 【会计工作3】从建行贷款500000元 借：银行存款 500 000 贷：短期借款——建行 500 000 【会计工作4】从建行贷款5 000 000元 借：银行存款 5 000 000 贷：长期借款——建行 5 000 000 【会计工作5】12月7日，从本溪钢铁公司购买原材料铁板100吨，单价2000元，增值税70％，货款通过银行电汇，原材料验收入库。 借：原材料—铁板 200 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 34 000 贷：银行存款 234 000 【会计工作6 】12月7日，因定购专用成套配件而开出转账支票预付给抚顺钢厂32 000元。 借：预付账款——抚顺钢厂 32 000 贷：银行存款 32 000 【会计工作7】12月8日，从鞍山钢铁公司采购钢管10吨，单价13 000元，购买钢板20吨，单价6 000元，增值税17％，企业开出并银行承兑汇票一张，票面金额292 500元。 借：在途物资——钢管 130 000 在途物资——钢板 120 000 应交税费——应交增值税（进项税额）42 500 贷：应付票据——鞍山钢铁公司 292 500 【会计工作8】12月9日，用电汇方式支付从鞍山钢铁公司采购材料运杂费3 000元，原材料验收入库。 借：在途物资——钢管 1 000 在途物资——钢板 2 000 贷：银行存款 3 000 借：原材料——钢管131 000 原材料——钢板122 000 贷：在途物资——钢管131 000 在途物资——钢板122 000 【会计工作9】12月9日，从抚顺星光电机厂购入电脑板仪表500只，单价800元，价款400 000元，对方是小规模纳税人，增值税税率为6％，增值税24 000元，价税合计424 000元，约定3日内付款，用现金支付市内运杂费10元，材料运达企业并验收入库。 借：管理费用——运杂费 10 贷：库存现金 10 借：原材料——电脑板仪表400 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 24 000 贷：应付账款——抚顺星光电子公司 424 000 【会计工作10】12月10日，收到从抚顺钢厂预定的专用套件增值税专用发票，单价800元，数量900套，金额720 000元，增值税122 400元，已预付定金，尚欠部分款项，约定次日付款，材料运达企业并验收入库。 借：原材料——专用套件 720 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 122 400 贷：预付账款——抚顺钢厂 842 400 【会计工作11】12月11日，接到开户行付款通知，同意支付前欠抚顺星光电子公司货款424 000元（见第9笔业务）。 借：应付账款——抚顺星光电子公司 424 000 贷：银行存款 424 000 【会计工作12】12月11日，开出转账支票，补付抚顺钢厂预付不足款522 400元，收到对方开具的专用收款收据。 借：预付账款——抚顺钢厂 522 400 贷：银行存款 522 400 【会计工作13】12月11日，应付抚顺新钢银行承兑汇票581 000元，到期支付。 借：应付票据——抚顺新钢 581 000 贷：银行存款 581 000 【会计工作14】12月15日，分配本月发出材料实际成本。 借：生产成本——豪华型健身车 557 920 生产成本