税务管理练习.doc

一、2009年4月16日，华凯计算机软件服务公司在领取营业执照和税务登记证件后依法成立。 公司成立后，在向某会计师事务所咨询如何设立帐簿，如何领取发票，会计师事务所的回答是按会计法规定，企业应由会计事务所代办有关帐务核算和涉税事宜。 华凯计算机软件服务公司委托会计事务所使用本公司设计开发的计算机软件进行会计核算。税务机关要求其将会计软件资料报税务机关，华凯计算机软件服务公司认为软件是该公司自己开发的，从知识产权角度考虑，不愿意报给税务机关，而改为使用软件将会计资料打印出来，按时报给税务机关。 税务机关对该公司申报的会计账簿资料进行审核，发现账簿资料不全，不能够全面反映其经济成果，于是对该公司采取核定税款的办法征收税款，核定企业每月应纳增值税6000元（不考虑其他税收）。 2009年6月，税务征收机关在对纳税人纳税情况进行比对检查时，发现纳税人自开业以来，始终没有申报纳税，于是将该企业作为偷税案件移交税务稽查机关立案查处。 根据以上情况，回答以下问题，并选择正确的答案： 1、本案而言，关于设立帐簿问题的理解中，（BCD ）是正确的。 A.会计事务所的回答和处理是正确的； B.纳税人应当自办理营业执照之日起15日内设立帐簿； C.企业设置的总帐和日记帐应当采用订本式帐簿； D.无论是计算机记帐，还是手工记帐，纳税人的帐簿至少应当保存10年。 2、对于纳税人采用计算机软件记帐的下列理解，你认为正确的是（ D ） A.纳税人可使用计算机软件记帐，但应在使用前将会计软件、资料和处理办法报主管税务机关批准； B.该企业开发设计的软件确实属于知识产权保护范围，所以，税务机关不应要求纳税人将软件报税务机关。 C.无论企业财务核算是否健全，计算机记帐都不能替代书面帐簿。因此，尽管企业可以使用计算机记帐，但企业仍应另外单独设立书面帐簿，不能使用计算机储存打印输出记录作为帐簿资料； D.如果企业会计制度健全，计算机软件能够反映收入的，可使用计算机储存，输出帐簿记录，视同会计帐簿； 3.本案中，税务机关对企业采取核定税款的征收方式，是完全合理的。除了本案这种情况外，《税收征管法》及其细则规定的其他情形是（ ABD ） A.依照法律纳税人可以不设置帐簿的 B.纳税人应当设置帐簿但是没有设置的； C.纳税人当期税收任务没有完成的‘ D.纳税人纳税申报明显偏低，又无正当理由的。 4、假如会计事务所在代理办税过程中故意违反法律规定，造成了纳税人未缴或者少缴税款，则对于纳税人和会计事务所应分别承担的责任是（CD）。 A.纳税人由于已将涉税事宜已经委托给会计事务所，所以，纳税人除应补缴税款外，并不承担其他法律责任，有关滞纳金、罚款均应由会计事务所承担。 B.会计事务所的行为属于偷税行为，除应纳税人未缴或者少缴税款税款、滞纳金外，还应按税法规定承担偷税的法律责任，处纳税人未缴纳或少缴税款50%以上，5倍以下的罚款。 C.税务机关应当向纳税人追缴税款、滞纳金； D.会计事务所应当承担法律责任，并对会计事务所处纳税人未缴纳或少缴税款50%以上，3倍以下的罚款。 二、A企业2008年3月申报增值税额为50万元，企业以资金困难为由，于3月17日口头向主管税务机关某县国税局提出延期缴纳税款的请求，国税局到企业进行调查，发现企业银行存款余额为270万元，当月计提职工工资总额为150万元，各种职工保险50万元，尚未支付的购买原材料价款100万元，经县国税局局长签字批准，于4月10日下达了准予延期5个月缴纳税款的通知。请指出纳税人和县国税局的错误。 单项选择 1、（ A）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 　　Ａ． 法律、行政法规 Ｂ． 国家税务总局 　　Ｃ． 省级税务机关 Ｄ． 主管税务机关 2、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 　Ａ． １０ Ｂ．１５ Ｃ． ３０ Ｄ．６０ 3、发票的管理办法由（ A）规定。 Ａ．国务院 　　　　Ｂ．财政部 Ｃ．国家税务总局 　Ｄ．省（自治区、直辖市）国税局、地税局 4、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（D ）账号向税务机关报告。 　　Ａ．基本存款 Ｂ．一般存款 　　Ｃ．临时存款 Ｄ．全部 5、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（D ）。 　Ａ．征管编码 Ｂ．经营地址 　Ｃ．税务登记证件号码 Ｄ．帐户帐号 6、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、