第三章 支付结算方式.ppt

(一)支付结算的方式 （1）按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方式分为： 票据结算方式和非票据结算方式 ①票据结算方式：是指通过《票据法》规定的支票、本票和汇票等工具来清结资金的结算方式。 具体有：支票、银行本票、汇票、商业汇票 ②非票据结算方式，是指票据结算方式之外的结算方式，一般包括 汇兑、委托收款、异地托收承付、信用卡 （2）按照使用区域分类，支付结算方式分为： 同城结算和异地结算两种 1、同城结算，是指结算双方在同一票据交换区域内的转帐结算。 本票只适用于同城结算方式 2、异地结算，是指结算双方不在同一票据交换区域内的转帐结算 汇兑和托收承付仅适用于异地结算 3、既可用于同城结算，也可用于异地结算的结算方式 支票、银行汇票、商业汇票和委托收款 1、恪守信用，履约付款 应当按照约定的付款金额和付款日期进行支付。 2、谁的钱进谁的账、由谁支配 根据该原则，银行在办理结算时，必须按照存款人的委托， 将款项支付给其指定的收款人； 对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支 配，银行不代扣款项。 3、银行不垫款 银行在办理结算时，只负责办理结算当事人之间的款项划 拨，不承担垫付任何款项的责任。 划清银行资金与存款人资金的界限，保护银行资金的所有权 和经营权的安全，并促使单位和个人直接对自己的债权债务 负责。 一、支票结算业务 银行支票的填写 现金支票填写样本?? 【例1】2007年2月，某市公安局接到A公司报案，称A公司查账时发现，2006年7月付与B公司的一张30 800元的转账支票，却被提走了830 800元。接报后，公安机关分析B公司张某有重大作案嫌疑。经查，2006年7月，B公司张某为受害单位进行设备防腐处理，工程结束后收到转账支票一张。张某见支票上只有小写金额，遂将小写金额前加了个“8”，自己再填上大写金额，从而顺利地将款项划到自己账下。 要求分析B公司张某能够得逞的原因。 【解析】 根据《支付结算办法》的规定，票据和结算凭证金额以中文 大写和阿拉伯数码必须同时记载，且两者必须一致。 本例中，B公司张某得逞的主要原因是A公司未严格按照关于 填写票据和结算凭证的基本规定同时填写中文大写金额和阿 拉伯数字小写金额，以及阿拉伯小写金额数字前面未填写人 民币符号，从而给B公司张某的违法行为留下了可乘之机。 因此，单位或个人必须按照《支付结算办法》的规定填写票 据或结算凭证。 【例2】2007年6月13日，稻花村食品公司向本市某超市出售了一批食品，货款总额为7000元。稻花村食品公司财务人员李某接收该超市财务人员孙某签发的支票时，发现支票的出票日期为2007年6月15日，遂向孙某询问为什么签发日期不是2007年6月13日。孙某接过李某手中的支票，二话没说就在支票上将“伍”字划掉，改为了“叁”字。分析孙某的做法是否妥当，李某是否应当接受该修改后的支票。 【解析】 按照规定，票据的出票金额、出票日期、收款人名称 不得更改，更改的票据无效。 因此本例中，孙某在支票上更改出票日期的做法是不 对的，这样会导致支票无效，李某不应当接受该出票 日期更改后的支票。 【例3】2007年12月9日，A公司（开户银行D）向B公司购买了一批原材料，货款为26000元。A公司采用支票付款。B公司向自己的开户银行C提交支票时，开户银行C的工作人员受理了该支票，并做了认真审查，发现支票上A公司的签章为“发票专用章”和A公司财务主管“张××”的个人名章，遂建议B公司要求A公司重新签发支票，否则其向A公司开户银行D提示付款时，开户银行D将会拒绝付款，并作退票处理。 分析开户银行C工作人员的做法是否正确。 【解析】 开户银行C工作人员的做法正确。 按照规定，单位在票据上的签章，应为该单位的盖章加其 法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。 支票出票人为单位的，其单位盖章应为与该单位在银行预 留签章一致的财务专用章或公章。 本例中，出票人A公司所签发支票的单位盖章是该公司的 “发票专用章”，而不是该公司的“财务专用章”或者“公 章”，因此，该签章不具有票据法规定的效力。 B公司应按照开户银行C的建议要求A公司重新签发支票。 银行汇票结算基本规定 　（1）银行汇票的签发和解付。银行汇票的签发和解付，只能由中国人民银行和商业银行参加“全国联行往来”的银行机构办理。跨系统银行签发的转帐银行汇票的解付，应通过同城票据交换将银行汇票和解讫通知提交同城的有关银行审核支付后抵用。省、自治区、直辖市内和跨省、市的经济区域内，按照有关规定办理。在不能签发银行汇票的银行开户的汇款人需要使用银行汇票时，应将款项转交附近能签发银行汇票的银行办理。?　　（2）银行汇票一