2015山东会计继续教育 企业纳税实务和技巧 试卷和解答.doc

山东省会计继续教育 2015企业纳税实务与技巧 试题及答案 1、在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立()专门账户 A.应交税费——未交增值税 B.应交税费——应交增值税 C.应交税费——增值税检查调整D.应交税费——进项转出 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A.10%B.5%C.20%D.15% 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按（ ）确定销售额与应纳税额。 A.应纳税额=含税销售额/（1+3%）#215;3% B.应纳税额=含税销售额/（1+2%）#215;2% C.应纳税额=含税销售额/（1+3%）#215;2%D.应纳税额=含税销售额/（1+3%）#215;6% 兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算，否则，一并征收( ) A.消费税B.营业税C.增值税D.所得税 企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的（ ）的比例来分摊确认各项的销售收入。 A.账面价值 B.历史价值 C.成本价值 D.公允价值 存货单笔（单项）损失超过（ ）万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。 A.200B.400C.500D.600 根据《印花税暂行条例》规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（ ） A.千分之五 B.万分之五C.千分之十D.百分之五 国家规定，符合条件的小型微利企业减按（ ）征收企业所得税。 A.10%B.15%C.20%D.25% 非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或无住所而在境内居住不满（ ）年的个人。 A.3B.4C.2D.1 一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务。（ ） A.兼营销售行为B.混合销售行为C. 销售行为D.兼营混合销售行为 自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，按（ ）的税率征收房产税。 A.5%B.6%C.4%D.12% 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，缴纳企业所得税时，实行（ ）政策。 A.二免三减半 B.二免二减半C.三免三减半D. 三免五减半 我国的关税属于（ ） A.财产税B.所得税C.商品税 D.其他税 小规模纳税人增值税征收率为（ ） A.17%B.11%C.6%D.3% 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）。 A.10年B.6年C.3年D.5年某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%，消费税税率是5%。根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。 应纳增值税额应该为（）元。 A. 463.85B. 440.64 进项税额抵扣的时间限定为（ ） A.认证期100天B.认证期80天 C.认证期90天D.认证期180天 本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过( )的，可以享受优惠政策. A.5万元B.15万元C. 20万元D.10万元 我国税法规定，年所得在（ ）以上的，需要自行申报个人所得税。 A.15万元B.8万元C.12万元D.10万元 集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为（ ）。 A.5年B.4年C.3年D.2年 核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款）计入（ ）科目。 A. 未交增值税借方B. 未交增值税贷方C. 转出多缴增值税借方D. 转出多缴增值税贷方 应税消费品的销售额为（ ） A.含税销售额B.含增值税的销售额/（1-增值税税率或征收率） C.含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）D.含增值税的销售额 自然人独资有限责任公司最低注册资金为（） A. 3万元B. 10万元C. 30万元D. 500万元 下列哪些物品要征收消费税（ ） A. 化妆品B. 小汽车C. 实木地板D. 酒 我国税率的形式主要有（ ） A. 比例税率 B. 固定税率C. 累进税率 D. 定额税率 不准抵扣的进项税额有哪些（ ） A. 用于非增值税应税项目 B. 免征增值税项目 C. 集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务 D. 小规模纳税人代开的增值税专用发票 房地产开发产品销售收入的确认时间具体按照国家税务总局《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税