2015年度会计网络继续教育试卷和解答.doc

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中，准予直接扣除的是（B）。 A．增值税 B．收益性支出 C．资本性支出 D．企业所得税 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（60%）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（5‰）。 A．50%；5‰ B．60%；3‰ C．50%；5% D．60%；5‰ 下列选项中，不属于不得税前扣除项目的是（ D）。 A．企业所得税税款 B．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 C．税收滞纳金 D．合同违约金 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ C）。 A．1年 B．3年 C．5年 D．10年 下列关于亏损弥补的表述中，错误的是（D ）。 A．境外亏损弥补采取“分国不分项”的原则 B．减免收入及所得不得弥补应税亏损，应税所得不得弥补减免所得 C．检查调增的应纳税所得额可弥补亏损 D．清算期间不可依法弥补亏损 某境内居民企业2013年发生下列业务： （1）销售产品收入2 000万元； （2）出租财产取得其他业务收入10万元； （3）全年管理费用205万元，含业务招待费80万元； 则该企业对招待费的纳税调整额为（C）。 A．48万元 B．10.05万元 C．69.95万元 D．80万元 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，实行“三免三减半”征收企业所得税，企业所得税的起征年度是（B ）。 A．项目实施的所属年度 B．取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 C．项目开始盈利的所属年度 D．取得第一笔生产经营收入第二个纳税年度 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，缴纳企业所得税的税率是（C ）。 A．10% B．15% C．20% D．25% 居民企业核定征收的办法分为（A）种？A．两　　　　　B．三　　　　　C．四　　　　　D．五 纳税人的应纳税额增减变化达到(A)的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额。 A．20% B．15% C．30% D．25% 对于增值税一般纳税人而言，对于同一项特定应税服务，可选择按一般计税方法或按简易计税方法征收，一旦选定后，（D）个月内不得再调整计税方法。 A．6 B．12 C．24 D．36 一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照（A ）征收增值税。 A．4%征收率减半 B．4%征收率 C．3%征收率减半 D．3%征收率 下列关于销售额与销项税额的计算公式错误的是（D）。 A．销项税额=销售额×税率 B．销售额=含税销售额÷（1+税率） C．销项税额=组成计税价格×税率 D．销项税额=销售额/（1+税率）×税率 从（C）起，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。 A．2013年1月1日 B．2013年5月1日 C．2013年8月1日 D．2013年12月1日 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过（B）的部分实行增值税即征即退政策。 A．1% B．3% C．5% D．10% 购进的货物、在产品、产成品及相关的加工修理修配劳务与交通运输业服务发生非正常损失，其相应的进项税额应与非正常损失的购进货物、在产品、产成品成本等一并转入（A）科目进行核算。 A．待处理财产损溢 B．待处理流动资产损溢 C．待处理财产损益 D．待处理流动资产损益 自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含）的小型微利企业，其所得减按（50%）计入应纳税所得额，按（20%）的税率缴纳企业所得税。 A．50%；20% B．20%；50% C．25%；50% D．50%；25% 无形资产是指不具有实物形态而能为医院提供某种权利的资产。包括（ABCD）及其他财产权利等。 A．专利权、著作权、版权、商誉 B．土地使用权 C．非专利技术 D．医院购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件 按照《小企业会计准则》的规定，无法查明原因的现金溢余或盘亏，计入（A）。 A．“营业外收入”或“管理费用” B．“其他收入”或“管理费用” C．“营业外收入”或“营业外支出” D．“其他收入”或”营业外支出” 《小企业会计制度》相比，《小企业会计准则》取消了（B）科目。