4S店会计流程和做账注意要点.doc

一：会计流程 月初：带着税控盘，金税卡，去税务局抄税（抄上个月的税） 报表----申报税（申报上个月的税）（1--15号之前报税） 核对收入 进项认证（30号之前） 所发生的费用 做账 录入凭证 出报表 注意：1：先做收入 2：再做材料（进项） 3：做费用 4：做往来（收款，付款） 应交税金--增值税（已交税金） 5：做其他-------- 其他应收款（上个月的）--------城建税 ---------堤防维护费 ----------地方教育税附加 ----------教育税附加 6：成本结转 7：计提附税（本月） 注：没有收入就不计提附税，也不用交增值税，但要申报。 8：结转本期损益 二：服务业注意事项 服务业交营业税 营业税的计税是开票金额直接乘以税率，不用进行换称。（广告业为特殊行业，进项税可抵扣，只能抵扣成本） 服务行业有的业务是没有营业成本的，收入与费用配比。 个别服务业涉及营业成本核算，如媒体广告，户外招牌，但网络广告不可抵扣 服务企业所得税一般是在地税征收（一个章在地税交，2各章慎重） 交保险金计入管理费用，社保局扣企业的社保是全额扣除的 分录：借：管理费用---五险一金 贷：银行存款 按劳动法规定：企业的保险由个人承担的那一部分从工资里扣 借：管理费用-----工资 管理费用-----五险一金 贷：现金 三：有关国税与地税 湖北红盾网-----内资企业年检 ------年报----报告书编辑 小型微利企业按利润总额*15%减免 1-6号抄税 A：购专票：开具专票时，单价金额不能超过10万元，价税合计不能超过11700元 需准备:税控盘，IC卡，发票统计表（专用发票），作废发票清单，作废发票。 抄税注意：报税处理 抄税处理（本期的） 确定 1：上次报税日期 状态查询 2：报税资料 3：抄税起始日期 B:购税控盘发票需准备：税控盘，发票购买本，验旧单，全部存根 C：购买普票：购买本，验旧单，全部存根 去税务局抄税（btok专用发票打印机） A：防伪系统--进入系统---报税处理--发票资料 1：增值税发票汇总数 2：正数发票清单 3：负数发票清单 四：做账过程中需要注意的： 有借贷方向的帐页，余额永远不可能为红字。 如果余额填写错误，用红笔划掉，在错误数字上写正确的。 现金日记账与银行存款日记账1----11月只写本月合计，不用本年累计。在12月末才本月合计与本年累计。现金日记账每年更换一次，月末要结出现金余额，除了与库存现金余额与对外，还需要与会计总账余额核对，做到账帐相符，账实相符。 现金日记账在填写时注意不能刮，擦，挖，补。现金日记账为订本式账簿，不得跳页，缺号。 总账需要做本月合计，本年累计的科目有，损益类科目明细账。 总账中的损益类本月合计上游，本年累计下游划红线，12月累计下游划双线。只有在12月31日时才将本年利润转入利润分配。 月末时企业如有盈利，需要交纳所得税，如果没有盈利，就不需要交纳所得税。 在填制报表时需要注意的是：累计折旧在资产负债表上不能填写负数，如果没有固定资产原值，累计折旧有发生额，固定资产净值应该为负数 资产负债表上的未分配利润的期末数=未分配利润年初数+利润表净利润本年累计数 地税包括营业税，个人所得税，城建税，教育税附加，地方教育税附加。堤防维护费。 1-11月份的“本年利润”不转，12月份转到“利润分配”。12月31日“本年利润”有“贷方”余额，就计提所得税。 下列会计科目使用三栏账登记明细账（没有二级科目不能登记明细账）：应收账款、预收账款、其他应收款、累计折旧、应付账款、预付账款、其他应付款、应交税费、预提费用、所有者权益类科目（如实收资本） 房租做待摊费用中（单位个人房租费用） (金额较小时：借：管理费用 贷：现金 (金额较大时：借：管理费用 贷：待摊费用 借：待摊费用 贷：银行存款 税法规定：企业的福利费应计入“管理费用”或“营业费用”或“生产成本” 国税可以跨