土地增值税测试卷(扣除项目部分).doc

土地增值税测试题（扣除项目部分） 一、单选1．商品房销售合同的印花税率是：A 万分之五B C 万分之一D 千分之一2．土地闲置费在计算土地增值税时，应当如何处理：A 20%扣除的基数B 准予扣除，且能够作为加计20%扣除的基数C 不准予扣除D 3．下列项目中，那一项不属于可以核定征收土地增值税的条件：A B虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的C D 开发普通标准住宅的4．如需对符合条件的房地产开发企业实施土地增值税核定征收，核定征收率不得低于：A 1%B 1.5%C 5% D 8%5．以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当符合下列那个条件： 　　A B按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，应完成开发投资总额的百分之二十五以上C转让房地产时房屋已经建成的，但尚未办理房屋所有权证书D 6．计算土地增值税时，下列项目中不允许扣除的是：A 超过贷款期限的利息B 取得土地使用权所支付的契税C D 拆迁补偿费7. A设备有限公司与B房地产开发公司签订大厦外墙保温施工合同。工程总造价800万，其中材料价款320万，施工费480万（含税）。如果材料由B房地产开发公司提供，A公司仅提供建筑劳务，属于“甲供材”，其应缴营业税为：A. 800×3%=24万元B. 480×3%=14.40万元C. 480÷（1-3%）×3%=14.85万元D. [800+320×3%÷（1-3%）]×3%=24.3万元8． 关于城市拆迁安置的土地增值税处理，以下说法正确的是：A B 采取异地安置的，凡异地安置的房屋属于自行开发建造的，应当视同销售，并将拆迁安置支出计入安置房屋的拆迁补偿费。C 采取异地安置的，凡异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费。D 采取货币安置的，在向被拆迁户支付安置费时，必需取得发票。 二、多选1．对从事房地产开发的纳税人可按（?? 20％的扣除。A 取得土地使用权的成本B 房地产开发费用C转让环节缴纳的税金D 2．下列哪些项目属于房地产开发成本：A B 与房地产开发项目相关的土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等C 开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。D 企业行政管理部门为组织与管理房地产开发活动而发生的各项费用注：D属于管理费用。3．计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有：A B 开发小区的排污费、绿化费C D出售商品房时办理登记的手续费4．关于房地产开发成本与开发费用的分摊，以下哪些方法是比较合理的：A B 开发间接费用按照建筑面积法、直接成本法或者预算造价法分摊C 公共配套设施按照直接成本法或者建筑面积法分摊D 5． 以下取得土地的方式中，比较可行的是：A 取得行政划拨用地，进行房地产开发B C通过招拍挂的方式取得国有土地D 6．通常情况下，契税的计税价格由下列哪些项目组成：A 土地出让金B C 拆迁补偿费D 土地前期开发成本7.下列说法正确的有：A B 拆迁补偿费应当取得发票，否则在计算土地增值税与企业所得税前不得扣除C 房地产开发企业采取异地房屋安置且异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费D 通常情况下，被拆迁者为个人的，无需缴纳个人所得税8．按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算土地增值税时，正确的计算方法是：A B 房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税与教育费附加C D 房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加与印花税 三、计算题2008年11月，A市智诚房地产开发公司（外商投资企业）“城南居”项目全部销售完毕，符合土地增值税清算条件。某税务所管理员按照规定对其实施了土地增值税清算，相关资料如下：智诚房地产开发公司于2005年3月开始兴建“城南居”住宅项目，该项目一次性开发。项目土地是公司2004年5月以竞拍的方式从西安市土地管理局取得的居住用地，使用权期限70年。该片土地位于西安市高新区，总面积37 320㎡，折合55.98亩。133 988.51㎡，其中：129162.88㎡。包括：住宅面积120510.66㎡，临街门面房面积为8 652.22㎡。其中，普通住宅占地面积84 861.71㎡，非普通住宅占地面积35 648.95㎡；4 825.63㎡。包括：小区内长廊式景观4 097.92㎡、其他配套设施727.71㎡，建筑面积于占地面积基本一致。本项目于20