课件----信息技术对审计的影响.pptx

本学期审计专题分四个内容：;一、信息技术对审计的影响：;　　信息技术是指利用电子计算机和现代通信手段实现获取信息、传递信息、存储信息、处理信息、显示信息、分配信息等的相关技术。 　　现代信息技术是指从20世纪70年代以来，逐渐形成的以微电子技术、计算机技术、软件技术、通信技术为核心的高技术群。;计算机产生以前，企业内部信息处理方式是手工处理，这种情况下的审计方式毫无疑问是手工的形式。 一些企业开始用计算机处理部分会计资料，人们对信息技术的认识还停留在对财务数据的采集和分析阶段，注册会计师可以直接对打印出来的纸质文档进行审计。 随着会计信息技术化的成熟，ERP信息系统开始兴起，注册会计师必须在规划和执行审计工作时对企业信息技术进行全面考虑。;三、信息技术和财务报告的关系;　　信息系统形成的信息质量影响企业编制财务报告、管理企业活动和做出适当的管理决策。;　　审计人员在进行财务报告审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量，而财务报告相关的信息质量是通过交易的录入到输出整个过程中适当的控制来实现的，所以，审计人员需要在整个过程中考虑信息的准确性、完整性、授权体系及访问限制等四个方面。 ;　　信息技术在企业中的应用并不改变审计人员制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求，基本审计准则和财务报告审计目标在所有情况下都适用。;对审计线索的影响： 　　审计线索对审计来说极其重要，在信息技术环境下，从业务数据的具体处理过程到报表的输出都由计算机按照程序指令完成，数据均保存在磁性介质上，从而会影响到审计线索，如数据存储介质、存取方式以及处理程序等。无纸化交易会导致审计线索难以把握。;对审计技术手段的影响： 　　随着信息技术的广泛应用，审计人员需要掌握相关信息技术，把信息技术当作一种有利的审计工具。;对内部控制的影响： 　　在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变。;对审计内容的影响： 　　信息系统的特点及固有风险决定了信息化环境下审计的内容包括对信息化系统的处理和相关控制功能的审查。;对注册会计师的影响： 　　信息技术在被审计单位的广泛应用要求审计人员一定要具备相关信息技术方面的知识。 　　审计人员必须对系统内的风险和控制都非常熟悉，然后对审计的策略、范围、方法和手段做出相应的调整，以获取充分、适当的审计证据，支持发表的审计意见。;例1（单选）. 企业可以运用信息系统来创建、记录、处理和报告各项交易，以衡量和审查自身的财务业绩，并持续记录资产、负债及所有者权益。其中处理是指（ ）。 A.企业可以采取手工或自动的方式来创建各项交易信息 B.信息系统识别并保留交易及事项的相关信息 C.企业可以采取手工或自动的方式对信息系统的数据信息进行编辑、确认、计算、衡量、估价、分析、汇总和调整 D.企业以电子或打印的方式，编制财务报告和其他信息，并运用相关信息来衡量和审查企业的财务业绩及其他方面的职能 ;例2（多选). 有效的信息系统需要实现的功能包括（　）。 A.确定交易发生期间，并将交易记录在适当的会计期间 B.及时、详细记录交易内容，并在财务报告中对全部交易进行适当分类 C.衡量交易价值，并在财务报告中适当体现相关价值 D.识别和记录全部授权交易 ;例3（多选）. 下列有关信息技术对审计过程影响的描述中，正确的有（　）。 A.信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标 B.系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响 C.系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响 D.在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变 ;　　注册会计师在规划审计策略时，需要结合企业业务流程复杂度、信息系统复杂度、系统生成的交易数量、信息和复杂计算的数量、信息技术环境规模和复杂度等方面，对信息技术审计范围进行适当考虑。;在具体评估复杂度时，可以从以下几个方面予以考虑： ;在具体评估复杂度时，可以从以下几个方面予以考虑： ;在具体评估复杂度时，可以从以下几个方面予以考虑： ;实际应用中存在的问题:;实际应用中存在的问题:;第二节　信息技术审计范围的确定;第二节　信息技术审计范围的确定;第三节　信息技术内部控制审计;二、一般性控制与应用控制;二、一般性控制与应用控制;三、信息技术应用控制与一般控制之间的关系;例6（单选）. 下列有关信息技术内部控制审计的表述中，不正确的是（ ）。 A.自动化控制下，也会给企业带来一些财务报表的重大错报风险 B.对信息技术下内部控制的审计，注册会计师需要从信息技术的一般控制和应用控制两方面进行 C.信