企业内部控制-财务报告1.docx

财务报告管理制度第一章总则第一条为了科学、有序地编制财务会计报告，保证财务会计报告的真实性、 完整性、和及时性，满足报告使用者的需要，以及为公司内部经营管理人员的领 导决策提供可靠依据，根据国家有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件的 要求，制定本制度。第二条本制度所称的财务报告指年度财务报告和中期财务报告，其组成主 要包括：会计报表、会计报表附注、财务情况说明书、内部管理所需报表。（一）会计报表 会计报表是指企业以一定的会计方法和程序由会计账簿的数据整理得出，以表格的形式反映企业财务状况、经营成果和现金流量的书面文件，是财务会计报 告的主体和核心。会计报表按其反应的内容不同，分为资产负债表、利润表、现 金流量表、所有者权益（股东权益）变动表及相关附表。其中，相关附表是反映企业财务状况、经营成果和现金流量的补充报表，主要包括利润分配表以及国家 统一会计制度规定的其他附表。（二）会计报表附注 会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容面对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。会计报表附 注是财务会计报告的一个重要组成部分，它有利于增进会计信息的可理解性，提 高会计信息可比性和突出重要的会计信息。至少应当包括以下内容：1）不符合会计核算基本前提的说明；2）重要会计政策和会计估计的说明；3）重要会计政策和会计估计变更以及会计差错的说明；4）或有事项和资产负债表日后事项的说明；5）关联方关系及交易的批露；6）重要资产转让及出售的说明；7）企业合并、分立的说明；8）会计报表中重要事项的明细资料；9）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。（三）财务情况说明书 财务情况说明书是对企业一定会计期间内财务、成本、资金使用等情况进行分析总结的书面文字报告，是财务会计报告使用者了解和考核有关企业生产经营 和业务活动开展情况的重要资料。至少应当包括以下内容：1）企业生产经营的基本情况；2）利润实现和分配情况；1）资金增减和周转情况；2）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。、 四、管理所需内部报表 根据管理层需要定期或不定期报送货币资金明细表、应收票据明细表、投资明细表、资产减值明细表、关联交易明细表等。第三条财务报告管理职责体系1) 人力资源部门：负责建立财务报告编制与披露的岗位责任制，明确相关 部门和岗位在编制财务报告与披露过程中的职责和权限、确保财务报告的编制与 披露和审核的岗位要相互分离、制约和监督。2) 财务部门：负责严格根据会计法律法规和国家统一的会计准则制度，组 织编制公司财务报告，并加强对财务报告编制过程、对外提供和分析利用全过程 中的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真 实完整和有效利用。3) 证券管理部门：负责根据财务部门提交的财务报告，组织召开董事会、 股东大会审议，并及时披露相关信息，确保所有财务报告使用者同时、同质、公 平地获取财务报告信息，确保信息披露的真实和完整。4) 财务总监：负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关 工作。在财务分析和利用工作中发挥主导作用。5) 全体董事、监事和高级管理人员：对公司财务报告的真实性、准确性和 完整性承担责任。6) 董事会、审计委员会：负责审议财务部门提交的重大事项的会计处理方 法及其对财务报告的影响，审议合并财务报表编制范围的方法以及发生变更的情况等。第四条本制度适用于公司及下属各分/子公司。第二章财务报告编制第五条财务报告编制要求（一）内容完整：上报的会计报表必须按照统一规定的报表种类、格式和内 容编制。对规定填列的各项指标，不论是表内项目或是补充资料，都必须填列齐 全。（二）数字真实：指会计报表的各项数字必须真实准确，如实反映经营情况， 不允许用估计数字代替实际数字，更不允许篡改数字。（三）报送及时：会计报表必须按照规定的期限和规定的上传程序及时报送。（四）资料齐备：会计报表应按照规定的形式、格式以及组成，完整的归档、 发送。第六条财务报告编制程序财务报表的编制程序包括：制定财务报告（年度）编制方案、清查资产与负债、编制单体会计报表、编制合并会计报表。 第七条年度财务报告编制方案股份公司财务处负责制定整个公司年度财务报告编制方案，各下属子公司负 债制定本公司的年度财务报告编制方案。年度财务报告编制方案至少包括以下方 面：1）年度财务报告编制方法；2）合并范围；3）年度财务报告会计调整政策、披露政策；4）年度财务报告编制及报送时间要求。 第八条清查资产核实债务（一）公司在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、 核实债务：1）核对银行对账单与银行存款日记账及明细账是否相符、对库存现金进行盘点、对库存票据进行盘点、核对；2）各项结算款项，包括应收款项、应付款项、