第章支付算法律制度.pptVIP

财经法规与会计职业道德 徐永刚 * 第二章支付结算法律制度 第一节 概述 第二节 现金管理 第三节 银行结算账户 第四节 票据结算方式 第一节 概述 一、支付结算概述（一）有关基本概念 支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。 主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 支付结算的主体：银行、单位和个人 中介机构：银行 （注意！非银行金融机构和其他单位？） 二、支付结算的基本原则 1、恪守信用、履约付款 即各单位之间、单位与个人之间发生交易往来，通过银行办理结算，并根据各自的具体条件，自行协商订约，使收付双方办理款项收付完全建立在自觉自愿、相互信任的基础上。 2、谁的钱进谁的账、由谁支配 即银行在办理结算时，必须尊重开户单位资金支配的自主权，做到谁的钱进谁的账，银行不代扣款项，以维护开户单位对资金所有权或经营权，保证开户单位对其资金的自主支配。 3、银行不垫款 即银行在办理结算过程，只负责将结算款项从付款单位账户划转到收款单位账户，银行不承担垫付任何款项的责任，以划清银行与开户单位的资金界限，保护银行资金的所有权或经营权，促使开户单位直接对自己的债权债务负责。 五、办理支付结算的基本要求 （1）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 （2）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 （3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 （4）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。 （5）填写票据和结算凭证的基本要求 重要依据，书面证明 P73 （1）金额和数字——中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。 （2）大写金额——中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字； 到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。 大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。 （3）中文大写金额数字前——应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。 大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。 在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、等”字样 日期大写举例 1月6日—— 零壹月零陆日 3月15日—— 叁月壹拾伍日 7月28日—— 柒月贰拾捌日 10月30日——零壹拾月零叁拾日      第三节 银行结算账户 一、银行结算账户的概念 二、银行结算账户的分类 三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则 四、银行结算账户的开立、变更和撤销 五、基本存款账户 六、一般存款账户 七、专用存款账户 八、临时存款账户 九、个人银行结算账户 十、异地银行结算账户 十一、银行结算账户的管理 十二、违反银行账户结算管理制度的罚则 一、银行结算账户的概念 银行结算账户 概念？ 基础？ 注意：存款人是指单位、个体、个人 银行是指在中国境内经批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社 二、银行结算账户的分类 1、按照用途分类 P83 基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 四类账户的联系和区别 只有一个基本户；其他三个户头设立要以基本户为依据； 统驭地位；前提；有益补充 2、按存款人不同分类： 单位银行结算账户（含个体户以字号或姓名开立） 个人银行结算账户（自然人名称） 三、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）银行结算账户的开立： 存款人应在注册地或住所所在地开立银行结算账户。 存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。 银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。 银行审查后符合开立账户条件的，应办理开户手续，并履行向人民银行当地分支行备案的义务；需要核准的，应及时报送人民银行核准。 银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。 核准制度？ 监督管理部门？ （二）银行结算账户的变更 银行结算账户的变更是指名称变更和开户银行的变更。 组织结构变化？ 存款人下列信息资料变更后，应及时向开户银行办理变更手续： 存款人账户名称的改变 单位法人代表和主要负责人的改变 地址、其他开户资料的改变 时间要求： 存款人银行结算账户有法定