财务指标系建立.pptVIP

生产预算主要指标 生产量变动率 直接材料变动率 直接人工变动率 制造费用变动率 单位制造费用变动率 生产成本变动率 单位产品生产成本变动率 采购成本变动率 单位产品采购成本变动率 采购价格变动率 存货周转率 修理项目开工率 变动率≦ ±3% 预算准确率 优 修理项目完工率 3%＜变动率≦ ±5%预算准确率 良 5%＜变动率≦ ±8%预算准确率 合格 变动率＞8%:不合格 研发预算主要指标 研发项目完成率=研发项目实际进度/压法项目预算进度 研发项目费用变动率 研发项目投资变动率 研发项目开发率=已经完成研发项目/计划研发项目 行政管理预算主要指标体系 行政费用变动率 可控费用变动率 可控费用比重 变动率≦ ±3% 预算准确率 优 3%＜变动率≦ ±5% 预算准确率 良 5%＜变动率≦ ±8% 预算准确率 合格 人力资源预算主要指标 员工淘汰率 公司现有人员结构 公司目标人员结构 工资变动率 人均工资 人均工资变动率 百元销售收入公司含量=工资总额/销售收入总额 人均利润率 资本性支出预算主要指标 固定资产购置率=固定资产购置实际额/固定资产预算额 资本性支出完成率 财务预算主要指标 速动比率 流动比率 资产负债率 资产报酬率 应收账款周转率 资产利润率 净资产收益率 销售毛利率 主营业务利润率 存货周转率 固定资产比率 净资产比率 成本利润率 费用利润率 不良资产生成率 不良资产处置率 各项财务指标预算准确率=财务指标实际发生数/财务指标预算数 授 课 纲 要 为什么企业发展离不开指标 量体裁衣——构建你自身的财务指标体系 四两千斤——经营指标体系建立与创新 由表及里——管理水平指标运用及建立 千岩竞秀——发展能力指标体系构的建与应用 先知先觉——预警指标的选择与运用 防范未然——内部控制核心检测指标体系构建方法 心想事成——关键绩效指标体系建立及应用 心想事成——关键绩效指标体系建立及应用 关键绩效指标体系建立的方法 关键绩效指标体系的运用 举 例 现金安全----- 现金平衡率 企业的赊销与赊购对现金流平衡点的影响 现金流平衡点= 固定成本+利息-不付现金部分带来的现金流节省 单价（1--赊销率）--单位变动成本（1--赊购率） 如果大成公司赊销率为5%，而赊购率仍为20%，则有： 授 课 纲 要 为什么企业发展离不开指标 量体裁衣——构建你自身的财务指标体系 四两千斤——经营指标体系建立与创新 由表及里——管理水平指标运用及建立 千岩竞秀——发展能力指标体系构的建与应用 先知先觉——预警指标的选择与运用 防范未然——内部控制核心检测指标体系构建方法 心想事成——关键绩效指标体系建立及应用 防范未然——内部控制核心检测指标体系构建方法 内部控制核心检测指标建立的方法 内部控制核心检测指标的运用 古人云：“有控则强，失控则弱，无控则乱，不控则败” 当前两大体系 预算控制 内审控制 具体操作重于评价 * 内控建设中的沉淀 　　1.良好的企业内控环境是构建企业内控体系的前提。 　　2.企业内控应该是一个完整的体系。 　　3.内控建设，“一把手”的支持非常重要。 　　4.内控建设不可能一蹴而就，而是一个不断改进、完善的过程。 　　5.内控思想和内控体系要落实到企业的业务流程中来，制度建设和流程梳理是发挥内控实效的核心。 　　6.企业要统一对内控的认识，培训环节显得非常重要，而且它也是拥有内控专业技术人才的重要途径。 　　7.建立内部控制评价和监督机制是企业内控建设的重要环节。 　　8.内控体系要和企业的各个管理体系进行整合，相互协调一致。 《企业风险管理框架》的内部控制要素拓展成了八个： 内部控制环境 目标设定 事件识别 风险评估 风险应对 控制活动 信息与沟通 内部监督 内控指标体系： 关于内部控制评价指标体系 业务流程指标 管理流程指标 辅助指标 业务流程指标主要包括货币资金、采购销售、成本费用、工程项目、对外投资、担保、高风险业务的内部控制。 管理流程指标包括组织结构、人力资源、风险应急机制、授权体系、计算机系统、信息交流反馈等。 辅助指标