第四章技术方案现金流量表的编制题库.doc

第四章? 技术方案现金流量表的编制 第一节 技术方案现金流量表 一、投资现金流量表 1.简述投资现金流量表的概念及其计算指标和目的？ 答：（一）概念 以总投资作为计算基础，反映整个计算期（包括建设期和生产运营期）的现金流入与流出。 （二）计算指标： 计算财务内部收益率、财务净现值、投资回收期等经济效果评价指标，目的是考察技术方案融资前的盈利能力。 2.简述项目投资现金流量表的内容？ 投资现金流量表 人民币单位：万元 序号 项 目 合 计 计算期 1 2 3 …… N 1 现金流入 1.1 营业收入 1.2 补贴收入 1.3 回收固定资产余值 1.4 回收流动资金 2 现金流出 2.1 建设投资 2.2 流动资金 2.3 经营成本 2.4 营业税金及附加 2.5 维持运营投资 3 所得税前净现金流量（1-2） 4 累计税前净现金流量 5 调整所得税 6 所得税后净现金流量（3-5） 7 累计所得税后净现金流量 计算指标： 所得税前 所得税后 ①投资财务内部收益率（%）： ②投资财务净现值（ic= %）： ③投资回收期： 【注】 （1）投资现金流量表的现金流入包括： ①营业收入 ②补贴收入 ③回收固定资产余值 ④回收流动资金 （2）投资现金流量表的现金流出包括： ①建设投资 ②流动资金 ③经营成本 ④营业税金及附加 ⑤维持运营投资 二、资本金现金流量表 3.简述资本金流量表的概念及其计算指标和目的？ 答：（一）概念 资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体（项目法人）的角度出发，以方案资本金作为计算的基础。 （二）计算指标和目的 资本金现金流量表用以计算资本金的财务内部收益率。其目的是反应一定融资方案下投资者权益投资的获利能力 4.简述资本减现金流量表的内容？ 资本金现金流量表 人民币单位：万元 序号 项 目 合 计 计算期 1 2 3 …… N 1 现金流入 1.1 营业收入 1.2 补贴收入 1.3 回收固定资产余值 1.4 回收流动资金 2 现金流出 2.1 技术方案资本金 2.2 借款本金偿还 2.3 经营成本借款利息支付 2.4 经营成本 2.5 营业税及附加 2.6 所得税 2.7 维持运营投资 3 净现金流量（1-2） 计算指标： 资本金内部收益率： 【注】 （1）资本金现金流量表的现金流入包括：（与投资相同） ①营业收入 ②补贴收入 ③回收固定资产余值 ④回收流动资金 （2）资本金现金流量表的现金流出包括： ①技术方案资本金 ②经营成本 ③营业税金及附加 ④维持运营投资 ⑤所得税 ⑥借款本金偿还 ⑦借款利息支出 三、投资各方现金流量表 5.简述投资各方现金流量表的概念及其计算指标和目的？ 答：（一）概念： 从技术方案的各个投资者的角度出发，以投资者出资额作为计算基础。 （二）计算指标 用以计算机方案投资各方财务内部收益率。 （三）目的： 一般情况下出资各方按股权比例及分配利润承担风险，没有必要计算投资各方的财务内部收益率。只有利益分配不对等时，才需要计算各方的财务内部收益率。已看出各方收益是否均衡，或者其非均衡性是否在一个合理水平，有助于促成技术方案投资各方在合作谈判中达成平等互利的协议。 6.简述投资各方现金流量表的内容？ 投资各方现金流量表 人民币单位：万元 序号 项 目 合 计 计算期 1 2 3 …… N 1 现金流入 1.1 实分利润 1.2 资产处理收益分配 1.3 租赁费收入 1.4 技术转让或使用收入 1.5 其他现金流入 2 现金流出 2.1 实缴资本 2.2 租赁资产支出 2.3 其他现金流出 3 净现金流量（1-2） 计算指标： ①投资各方财务内部收益率（%）： 【注】 （1）资本金现金流量表的现金流入包括： ①实分利润 ②资产处理收益分配 ③租赁费收入 ④技术转让或使用收入 ⑤其他现金流入 （2）资本金现金流量表的现金流出包括： ①实缴资本 ②租赁资产支出 ③其他现金流出 四、财务计划现金流量表 7.简述财务计划现金流量