中级财务会计单项-计算题14.7.doc

五、计算题（考一个，12分） 考试无原题，题型要做会 （2014.7考过）1．某公司2010年12月31日有关账户总账和明细账余额及其借贷方向，要求计算年末资产负债表中下列项目的年末余额（列示计算过程） 应收账款—甲 15000 （借） 应付账款—A 30000 （贷） 预收账款—丙 20000（贷） 预收账款—丁 13000（借） 预付账款—B 10000（借） 预付账款—C 18000（贷） 原材料 120000（借） 库存商品 100000（借） 材料成本差异 2000（贷） 存货跌价准备 5000（贷） 长期借款 4500000（贷），其中一年内到期的金额为250000 要求：计算年末资产负债表中有关项目的金额：存货、应收账款、应付账款、预付账款、预收账款、长期借款。 参考答案： 存货=120000+100000—2000—5000=213000元 应收账款=15000+13000=28000元 应付账款=30000+18000=48000元 预付账款=10000元 预收账款=20000元 长期借款=450000—250000=200000元 （2015.1变形考）1．某公司2010年12月31日有关账户总账和明细账余额及其借贷方向，要求计算年末资产负债表中下列项目的年末余额（列示计算过程） 生产成本 500000元（借） 周转材料 70000元（借）库存商品480000元（借） 发出商品220000元（借）应收账款一甲815000元（借）应付账款一A380000元（货）应收账款一乙50000元（货）应付账款一B20000元（借）预收账款一丙200000元（货）预收账款一C100000元（借）预收账款一丁160000元（借）预收账款一D80000元（货）存货跌价准备60000元（货）长期借款500000元（货），其中1年内到期的金额150000元要求计算H公司本年未资产负债表中下列项目的年未余额（列示计算过程）1. 存货应付账款预收账款长期借款存货的期末余额=500000+70000+480000+220000-60000=1210000应付账款的余额=380000-20000=360000预收账款的余额=100000应收账款的余额=815000+200000+160000+80000=1255000长期借款的余额=500000-150000=350000 说明理由 （2015.7考过）6. 2012 年度 Z 公司的相关会计核算资料如下： （1）年初购入存货一批，成本 20 万元， 年末提取减值损失 5 万元。 （2）年初购入一项商标自用，成本 60 万元，会计上无法确定商标的使用寿命；税法则要求按 10 年并采用直线 法摊销商标价值。 （3）本年确认罚款支出 5 万元，尚未支付。要求根据上述资料： （1）计算确定上述各项资产或 负债本年末的账面价值与计税基础； （2）逐笔分析是否产生与所得税核算有关的暂时性差异；如有，请确定各项 暂时性差异的金额及类型。 答： （1）2012 年末，存货的账面价值=20-5=15 万 。计税基础为 20 万元 2012 年末，商标的账面价值=60 万。计税基础=60-60/10=54 万 2012 年末，其他应付款的账面价值为 5 万元。计税基础=5-0=5 万元 （2）第一笔业务中，该笔存货的暂时性差异=15-20=—5 万元，产生可抵扣暂时性差异，金额为 5 万元。 第二笔业务中，该笔商标的暂时性差异=60-54=6 万，产生应纳税暂时性差异第三笔业务中，该项负债的账面价值与计税基础相同，不产生暂时性差异。 综合题涉及的主要业务类型有： 19. 2011年1月2日K公司销售产品一批，售价(不含增值税)400万元。营销条件如下： 条件一：购货方若能在1个月内付款，则可享受相应的现金折扣，具体条件为2/10、1/20、 n/30。 条件二：购货方若3个月后才能付款，则K公司提供分期收款销售。约定总价款为480 2年内分4次支付（6个月一期、期末付款）、每次平均付款120万元。 本题销售业务所发生的增值税略。 要求： (1)根据营销条件一，采用总额法计算并填妥下表中 收款日 确认销售收入 现金折扣支出 实际收款 2011.1.8 2011.1.16 2011.3.9 (2)根据营销条件二，计算确定上项销售的主营业务收入金额。 19．(1)根据营销条件一，K公司发生的各项指标的计算结果如下表所示。 (2)根据营销条件二，计算确定上项销售的主营业务收入金额一400万元 （2分）1