京注册税务师协会会员.doc

京市注册税务师协会会员执业违规惩戒实施办法 第一章总则 第一条为加强行业管理，促进和保障会员依法执业权利，规范执业违规惩戒行为，根据《中国注册税务师协会会员执业违规行为惩戒办法》，制定本实施办法。 第二条北京市注册税务师协会（以下简称协会）对会员执业违规行为实施行业惩戒适用本办法。 第三条对违规行为实施惩戒，遵循客观、公正、公开原则，坚持以事实为根据，教育与惩戒相结合，保障法律、法规以及行业规范得到贯彻执行。 第四条协会秘书处负责惩戒综合管理工作。秘书处办公室负责惩戒日常事务，具体工作职责是： （一） 受理投诉或接受有关部门转办的投诉案件。 （二） 组织惩戒案件审议会议，制作会议记录。 （三） 惩戒案件立案登记、督办和归档工作。 （四） 对上级部门或相关部门转办、移送的投诉案件，办理移交手续。 （五） 与惩戒工作有关的其他事项。 第五条 协会秘书处各职能部门按照职责分工办理管辖范围内的惩戒工作。 第二章 日常查处程序和决定 第六条 协会秘书处各工作职能部门直接查处违规行为，应当在组织调查后，向办公室提交调查报告并填写《查处违规案件登记表》（附件一）。办公室对《查处违规案件登记表》进行登记编号后，连同调查报告报送秘书长。 调查报告主要内容：当事人的基本情况、调查认定的违规事实、处理建议等内容。对建议给予惩戒的，应同时制作《惩戒事项告知书》（附件二），《惩戒事项告知书》主要内容：初步认定当事人的违规事实、拟作出的惩戒种类、理由及依据，享有的陈述和申辩权利。 第七条 秘书长对《查处违规案件登记表》等资料进行审查，签署意见后报会长审批。 第八条 对无需惩戒的案件，经会长审批结案。案件承办部门立卷，办公室存档。 第九条 应当给予谈话提醒、批评教育、责令检讨、道歉、通报批评、公开曝光、提请税务机关暂停其执业、限期改正等惩戒的，惩戒决定须经会长办公会审议通过。 第十条 应当给予取消会员资格并公告惩戒的，同时提请税务机关注销执业资格的案件，惩戒决定须经税协常务理事会审议决定。 第十一条　会长办公会、常务理事会根据不同情况，分别作出以下决定： 　　（一）确认会员有违规行为的，作出惩戒决定。 　　（二）确认会员违规事实不成立或情节轻微，作出撤销案件或不予惩戒的决定。 第十二条　会长办公会、常务理事会作出惩戒决定，至少应有三分之二的人员出席，决定应由出席会议人员的三分之二以上的多数通过。 第十三条惩戒种类为谈话提醒等口头形式的，秘书长指定有关人员负责。谈话时，至少有两名工作人员在场。谈话内容应当记录在案。 惩戒种类为通报批评、公开曝光的，由案件承办部门起草相关文件，经会长批准后在税协网站发布。 惩戒种类为提请税务机关暂停团体会员执业、限期改正或暂停个人会员执业、限期改正的，由案件承办部门起草提请报告，经会长批准后向本市税务机关报送。 应当提请税务机关注销团体会员或个人会员执业资格的，由案件承办部门起草提请报告，经会长签字并报经中税协同意后向本市税务机关提出。 第十四条　惩戒决定通过后，案件承办部门制作《惩戒决定书》（附件三）。《惩戒决定书》应当载明下列事项： 　　（一）当事人基本情况。被惩戒会员是个人会员的，写明姓名、性别、年龄、地址、注册税务师证书号码及其所在事务所的名称；被惩戒会员是团体会员的，写明事务所名称和办公地址； 　　（二）违规事实； 　　（三）惩戒结论和依据； 　　（四）提起申诉的权利、期限； 　　（五）作出惩戒决定的日期。 第十五条《惩戒决定书》以协会的名义作出，加盖协会公章。 第十六条 送达《惩戒决定书》前，应向当事人发送《惩戒事项告知书》。当事人可在收到告知书之日起15个工作日内向协会提交书面的陈述与申辩理由；当事人不提交的，视为放弃陈述与申辩权利，不影响作出惩戒决定。 第十七条 当事人不服惩戒决定或有异议，在规定的时间内提交书面陈述与申辩理由的，案件承办部门应当复查。必要时可约见当事人，充分听取当事人的意见。约见情况应当记录在案。 第十八条 案件承办部门须将复查情况书面报告秘书长。书面报告应写明当事人陈述与申辩情况，其陈述与申辩事实是否成立或再次调查的情况及处理建议。 第十九条 会长办公会对复查情况进行研究，作出是否维持惩戒决定的决议。 第二十条 送达《惩戒事项告知书》、《惩戒决定书》，除直接送达外，也可以邮寄送达。直接送达的，须有两名工作人员在场，受送达人在送达回证上注明收到日期并签名盖章，受送达人在送达回证（附件四）上签收日期为送达日期。以邮寄形式送达的，以挂号回执上注明的收件日期为送达日期。 第三章 办理投诉程序和决定 第二十一条 投诉人可以采用信函、电话、传真和直接来访等方式投诉，也可以委托他人代为投诉。 第二十二条 办公室工作人员有权要求投诉人提供具体的事实和相关证据材料。