浅谈我国的税收制度与国民财富分配.doc

浅谈我国的税收制度与国民财富分配 说明：给妹子写的一篇选修课的论文，刚好用来赚点积分，顺便的事，积分只要一分 在一个国家的发展过程中，总会存在着收入差距过大，社会财富分配不公的为题，而这种现象的出现也会深刻的影响着社会的公平问题，影响和谐社会的发展进程和发展质量。尤其是改革开放30多年来，在经济高速发展的背后，由于各种原因导致国民收入差距越来越大，矛盾也越来越突出。而税收作为一种取之于民用之于民的财政调配手段，在引导社会财富合理分配中凸显着极其重要的作用。本文即通过思考我国现在的财富分配出现的主要问题，分析我国现行税收制度存在的不合理因素，依据税收制度调配财富分配的基本理论，以税收对居民收入调控为视角，研究我国税收制度对收入分配差距的调节与控制问题。 我国现阶段的财富公平分配面临着严峻的问题，主要表现在以下几点： 1，全国总体收入分配的差距不断扩大，贫富分化加剧。以基尼系数反映的居民收入总体性差距逐年拉大，已经超过国际公认的承受线。 2，城乡之间居民收入差距。对于城乡居民收入差距，国际上的一般情况是，当一个国家的经济发展水平处于人均GDP为800美元～1000美元的阶段，城乡居民收入差距指数通常为1.7，而我国2000年的城乡居民收入差距指数已达到2.79。地区之间居民收入差距。改革开放以来，我国各地区的居民收入均有显著的提高，但是收入增长速度不尽相同，导致地区间居民收入差距的扩大。尤其是进入20世纪90年代以后，东部地区的经济得到了迅猛发展，其居民的收入也随之大幅上升，东西部之间的相对收入差距和绝对收入差距更加明显。不同行业之间的收入差距。2001年，科研技术（16437元）、金融保险（16277元）和电煤气水供应业（14590元）占据了劳动者收入的前三位；而农林牧渔（5741元）、商业餐饮（8192元）、建筑业（9484元）则位居倒数三位。目前，劳动者收入居于前列的是新兴行业或具有垄断地位的行业。这些行业随着市场经济的发展，业务量突飞猛进，获取了高额利润，并将其中一部分利润以不同形式分配给行业劳动者，使这些行业劳动者的收入大幅度提高。从变化趋势来看，我国各行业之间收入差距呈现加速扩大的趋势。行业收入差距日益扩大，并非取决于劳动者的学识、劳动技能和努力程度，因此，它严重地影响了劳动者素质和生产积极性的提高，这也是激起人们对收入差距不满的主要因素之一。不同所有制经济之间的差距。改革开放以前的所有制收入差距，主要表现为国有企业劳动者的收入高于集体企业劳动者的收入。随着改革开放的深入，尤其是进入20世纪90年代以后，收入差距的结构发生了变化，外资、合资企业、民营企业的劳动者收入逐渐超越国有企业劳动者的收入。严格的经营机制、良好的经济效益和灵活的工资制度是外资、合资企业、民营企业劳动者收入较高的主要原因，而国有企业经济效益滑坡是国有企业职工收入偏低的原因所在。　长期存在的二元税制结构侵蚀了公平收入分配的基础。我国的二元税制现象严重违背了横向公平的原则。我国从20世纪50年代起就实行以城市征收制度为一元、以农村征收制度为另一元的城乡隔绝的二元税制结构。而且，我国农民的负担不仅来自于对农业农村居民单独征收的农业税、农业特产税和屠宰税，还来自于工农产品“剪刀差”、“三提五统”、劳务和各种社会负担（收费、集资、摊派、罚款等）。农民的总体税费负担远高于城市人口，与此同时农民的人均年收入却远低于城镇人口。以2004年为例，我国城乡之间收入差距扩大到了3.53：1。如考虑到城镇居民享有各种补贴、劳保福利和社会保障等隐性收入以及农民尚需从纯收入中扣除“三提五统”和用于再生产的部分，我国城乡居民收入实际差距约为5：1～6：1。我国目前正处在新一轮税制改革的浪潮中，虽然部分二元税制问题在改革中得到解决，但长期存在的负面调节效用很难在短期内消除。开征社会保障税 　　1.社会保障税的征收范围。社会保障覆盖面越广，参保人数越多，统筹程度越高，其社会保障功能也就越强。我国城镇社会保障覆盖面应当改变那种以国有企业、集体企业为主的状况，扩大到所用从业人员和企业。这不仅有利于拓宽社会保障的功能范围，为不同经济成分企业创造平等竞争的条件，而且也有利于增强社会保障筹资能力和给付能力。 　　2.社会保障税的税率水平。合理确定社会保障税率水平，主要在于兼顾社会保障需要和企业负担能力，我国现行基本养老保险单位缴费率一般不得超过工资总额的20%，个人缴费率从1997年的4%开始，每年递增一个百分点，最终达到8%。但实际上有许多地方存在企业养老保险实际收缴率超过国家规定比率的现象，一些地区养老基金统筹的缴费率大大高于20%，使企业不堪重负。因此，这一矛盾只能通过开征社会保障税的途径来加以缓和。一是扩大社会保险的覆盖面，把社会保险的征收覆盖范围扩大到全社会，扩大养老保险基金收