工商企业的财务漏洞.ppt

工商企业的财务漏洞 什么是财务漏洞？ 它包含两层意思：第一，应该是说财务上处理不当之处。 第二，公司内部控制制度的缺陷伪造，利用一些未授权的交易，造成浪费或达到非法目的。 一，工业企业的财务漏洞 （一）、现场浪费：浪费是指一切不增值的活动。 第一步：寻找浪费的源头： 　　《红楼梦》王熙凤上任头一件就是找浪费源头： 　　凤姐总结出：头一件是人口混杂、遗失东西；第二件，事无专执，临期推委；第三件，需用过度，滥支冒领；第四件，任无大小，苦乐不均；第五件，家人豪纵，有脸者不服铃束，无脸者不求上进”。 　　??探春、李纨和宝钗临时代理“财政大臣”职务时比王熙凤做得更好。探春一接手， 第一刀砍的是自己舅舅不合理的丧葬补贴；探春生母赵姨娘之弟赵国基死了，一个“大管家娘子”吴新登媳妇故意不说以前丧葬补贴的数字，也不出主意，要看看这位年纪轻、无经验、涉及自己与生母关系的探春如何处理。探春坚持按照制度，查明旧账，依照往例，赏银20两，不肯多加，既回击了别人的故意刁难，又不怕与生母发生当面冲突，鲜明地表现了探春的坦荡胸怀和无畏的战斗精神。 第二刀砍的是包括她自己在内的公子小姐们重复支付的月钱；探春提出取消宝玉、贾环、贾兰三人上学的点心、纸笔一年各八两银子的费用，因为这一项开支其实是以他们上学为名津贴给袭人、赵姨娘、李纨的，而她们三人本来就各有月银，不必再重复开支。 第三刀则是改革大观园的管理办法和副业收入分配办法，以调动园中众婆子的积极性，做到增收节支。 李纨对这种“承包制”作了更为简练的概括：“省钱事小，园子有人打扫，专司其职，又许她们去卖钱。使之以权，动之以利，再无不尽职的了。 在工业企业里浪费源头主要体现在： 人： 遵守纪律、工作效率、责任心、经验、适任、 身体健康、人际关系 设备：设备能力、工艺要求、保养及润滑、故障率、噪音如何 物料：数量、质量、标识、杂质及次品否、进货周期、加工方式等　　 方法：工序合理吗？　安全吗？能保证质量吗？温度/湿度合理吗、通风和光照良好吗？ 比如：一位新员工，没有给予适当的训练，就分派到工作站去操作机器，其所造成作业上延误的后果，就相当于机器死机的损失成本。所以要加强设备操作人员技能培训。 比如：缩短生产线，运用先进方法对生产线上的人数进行优化，尽量做到越精简越好，愈长的生产线需要愈多的作业员和愈多的在制品。人愈多，会有愈多的人为错误等不良发生，使质量成本上升，而且会使人工成本也上升。同时缩短生产线，降低库存，减少搬运，都减少了空间的需求。 比如：减少机器停机时间，机器停机会中断生产活动，以致过多的在制品、过多的库存以及过多的修理工作，质量也受损害。这些要素都增加了生产成本。 备注：财务是企业开源节流的智囊团，应该把握机会，发表意见，在部门会议上发出自己应有声音，助企业利润最大化，效益最大化。这财务追求卓越的主要表现。 第二步：现场改善的流程：计划、　实施、　核查、对策。 比如：我国汽车工业企业，一般的物流成本起码占整个生产成本的20%以上，差的公司基本在30%到40%，而国际上物流做得比较好的公司，物流的成本都控制在15%以内。 上海通用在国内外还拥有180家供应商，是怎么提高供应链效率、减少新产品的导入和上市时间并降低库存成本的呢？　 ①有些是本地供应商所生产的，会根据生产的要求在指定的时间直接送到生产线上去生产，不进入原材料库。 ②有些用量很少的零部件，为了不浪费运输车辆的运能，充分节约运输成本，上海通用聘请一家第三方物流供应商，由他们来设计配送路线，然后到不同的供应商处取货，再直接送到生产线上。 ③上海通用一条生产流水线可以生产不同平台多个型号的产品，如同时生产别克标准型、较大的别克商务旅行型和较小的赛欧。这种生产方式对供应商的要求极高，即供应商必须处于“时刻供货”的状态，会产生很高的存货成本。而供应商一般不愿意独自承担这些成本，就会把部分成本打在给通用供货的价格中。为克服这个问题，上海通用与供应商时刻保持着信息沟通。公司有一年的生产预测，也有半年的生产预测，让供应商也看到公司的计划，让他们能根据通用的生产计划安排自己的存货和生产计划，减少对存货资金的占用。　 （二）、工业企业要严防防止被供应商控制，及相关采购漏洞 许多企业对某些重要原材料过于依赖同一家供应商 , 导致供应商往往能左右采购价格,对采购方施加极大的影响或压力,这样采购方就落入供应商垄断供货的控制之中。 　应对策略： 1、扩大采购范围: 当采购方得到许多商家的竞价时,不管实际能供货的有几家,采购方准有把握找到最佳供应商。扩大采购范围全球采购往往可以打破供应商的垄断行为。 2、另找一家供应商: 独家供应有两种情况： A、供货商不只一家,但仅向其中一家采购；多半是采购方造成的,将原来许多家供货商削减到只剩下最佳的一家，只要“化整为零”,变