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深圳瑞和建筑装饰股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度 二○一一年十二月 目 录 第一章 总 则 1 第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序 2 第三章 其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序 3 第四章 年报信息披露重大差错的责任追究 5 第五章 附 则 7 深圳瑞和建筑装饰股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度 第一章 总则 第一条 为了进一步提高公司规范运作水平，加大对年报信息披露责任人的 问责力度，提高年报信息披露的质量和透明度，增强年报信息披露的真实性、准 确性、完整性和及时性，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会 计法》、《中华人民共和国公司法》、《上市公司信息披露管理办法》、《上市 公司治理准则》、《深圳证券交易所股票上市规则》等法律、法规、规范性文件 及《公司章程》的规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。 第二条 本制度适用于公司董事、监事、高级管理人员以及与年报信息披露 有关的工作人员。 第三条 本制度所称的年报信息披露重大差错是指由于年报信息披露有关人 员不履行或者不正确履行职责、义务或其他个人原因，导致年报信息披露出现差 错，对公司造成重大经济损失或不良社会影响的情形，包括但不限于： （一）年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及 相关规定，存在重大会计差错； （二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关解释 规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告 的一般规定（2010年修订）》等信息披露编报规则的相关要求，存在重大错误或 重大遗漏； （三）其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会《公开发行证券的 公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式（2007年修订)》 （证监公司字［2007］212号）等规章制度、规范性文件和《公司章程》及其他 内部控制制度的规定，存在重大错误或重大遗漏； （四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异； 1 （五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在 重大差异； （六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。 第四条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。实 施责任追究时，应遵循以下原则： （一）客观公正、实事求是原则； （二）有责必问、有错必究原则； （三）权力与责任相对等、过错与责任相对应原则； （四）追究责任与改进工作相结合原则。 第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序 第五条 重大会计差错是指足以影响财务报表使用者对企业财务状况、经营 成果和现金流量做出正确判断的会计差错。重要性取决于在相关环境下对遗漏或 错误表述的规模和性质的判断。差错所影响的财务报表项目的金额和性质是判断 该会计差错是否具有重要性的决定性因素。 财务报告存在重大会计差错的具体认定标准： （1）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额 5%以上，且绝对金额超过500万元； （2）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额5% 以上，且绝对金额超过500万元； （3）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额5%以上， 且绝对金额超过500万元； （4）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润5%以上， 且绝对金额超过500万元； （5）会计差错金额直接影响盈亏性质； 2 （6）经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正； （7）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正； 上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。 第六条 公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，需要聘请具有 执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的年度