XX矿业公司XX煤矿基本建设工程审计问题汇总.doc

XX煤矿XX工程建设审计问题汇总 XX有限公司XX煤矿XX 工程建设阶段性审计问题汇总材料 （初稿） 一、财务管理 1、各年均存在有投资计划但未投资、无计划和超计划执行更新改造项目投资 （1）有投资计划但未执行投资计划的情况：2009年共计约1,557.21万元，2010年共计约770.40万元，2011年共计约1505.40万元。如：2009年度XX计划投资140万元，XX计划投资120万元；2010年度XX项目计划投资275万元，XX项目计划投资300万元；2011年度XX工程计划投资277.4万元，二采区XX工程计划投资260万元。 （2）无计划投资的情况：2009年共计约2,407.81万元，2010年共计约1265.20万元，2011年共计约1488.1万元。如：2009年度综采支架实际投资357万元，井下中央泵房变频改造实际投资410.26万元；2010年度采煤机项目实际投资260.44万元，掘进机实际投资126.22万元；2011年度顶板动态监测系统实际投资325.64万元，储煤场视频监控系统工程实际投资235.65万元； （3）存在部分工程超计划执行投资的情况：如：2009年掩护式液压支架计划投资1,000万元，实际投资1,364万元，超计划364万元，超计划36.40%，二采区回风巷计划投资136万元，实际投资318万元，超计划182万元；超计划134.13%；二采区胶带巷计划投资160万元，实际投资 -1- XX煤矿XX工程建设审计问题汇总 303万元，超计划143万元，超计划89.58%；2010年开拓延伸工程计划投资1177.00万元，实际投资2512.66万元，超计划1312.66万元；2011年三采区轨道巷计划投资420万元，实际投资709.63万元，超计划289.63万元，超计划68.96%；2011年一采区回风巷计划投资240万元，实际投资443.77万元，超计划203.77万元，超计划84.9%； 2、部分工程应通过“在建工程”核算，待工程完工后应转入“固定资产”核算，实际核算时直接计入“制造费用—大修理费用” 如：2011年12月转XX号凭证，核算转XX有限公司工程款共计1,802,613.00元，分别为XX土建及安装工程、XX内部装修工程、XX办公楼装修工程、XX改造工程等四项工程。 3、部分设备年终未转入固定资产核算，直接计入当期成本费用 如：2009年折旧项目投资中，购入综采支架102台，价值3,051,282.06元，年终一次计入当期成本费用。 4、部分安全费用、维简费工程应作为固定资产管理而未记入固定资产核算 公司存在部分安全费工程、维简费工程，未通过固定资产核算，而直接核销在建工程，冲减专项储备的情况，如：2011年度直接核销在建工程安全费用工程顶板动态监测系统1,268,604.00元。 5、存在未完工工程年末直接转入固定资产 如：2号楼截止2011年末实际投资3,325,343.70 元，分别为发生的设计费、单身公寓周边边坡工程等，截止到2012年4月30日，该项工程尚未达到使用状态。 -2- XX煤矿XX工程建设审计问题汇总 6、单位工程项目归类不清晰 如：2011年11月转2号凭证，核算XX公司工程款1,800,413.00 元，结算单工程明细为XX斜单身楼、职工食堂、配电室等加固，2011年12月转111号凭证，核算XX公司工程款638,333.00元，结算单工程明细为XX斜井单身楼、职工食堂、配电室等加固，年末将该两项工程归集入2号单身公寓工程核算。 7、未按合同约定多预付工程款 如： 2011年11月转9号凭证，转XX防雷工程有限责任公司工程款，其中冲回前期预付款100,000.00元，合同约定预付款金额为58,800.00元；2011年12月转113号凭证，转XX矿务局多种经营公司建安分公司煤场挡风降尘工程款，其中冲回前期预付款1,840,404.00元，合同约定预付款金额为1,200,000.00元。 8、无发票入账或入账金额与后附发票金额不一致 如：（1）无发票入账：2009年9月转8号凭证，核算斜井开拓工程129.3万元，后附附件有工程进度价款结算单及工程约定验收单，未附发票；2011年4月付11号凭证，付煤场护坡土地补偿款6,900.00元，其中土地租赁6,000.00元无发票；2011年4月付17号凭证，付煤场护坡土地补偿款7,300.00元，其中土地租赁4,500.00元无发票。 （2）入账金额与后附发票金额不一致：2011年10月转9号凭证，结算甘肃华能工程款266,500.00元，发票金额为2,942,800.00元，且无任何附件说明发票与记账凭证金额不一致的原因。 9、付款单位与发票开具单位不一致，付款凭证后无委托收款授权书 -3-