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招商银行成本分摊方案
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- 招商银行成本分摊方案
2007.9
封面
一级目录
1
2
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- 前言
- 总行成本分摊方案
- 支行成本分摊方案
3
- 分行成本分摊方案
5
- 对现有系统的调整
6
- 记帐规范
7
- 项目实施关键点
成本分摊目标
实现全行各级机构的全成本较为准确地分摊到最终利润中心的公司、同业、个人、信用卡、资金(政策),资金(盈利)六大条线,达到准确反应业务条线盈利状况,并满足分部报告等信息披露要求的目标
在后续的规划中,将进一步从业务条线盈利分析深入到产品、客户群、客户经理等多个维度,最终实现管理会计目标。
CMB条线架构
招商银行
CMB
机构条线
零售条线
资金条线
公司业务
同业业务
个人业务
信用卡业务
其他
对公贷款
对公存款及传统结算业务
国际结算
其他中间业务
个人贷款
个人存款及传统结算业务
个人其他中间业务
资金(政策性)
资金(盈利性)
CMB条线定义
(1)公司业务:向公司类客户机构提供的金融服务包括贷款及存款服务、项目及结构性融资产品、银团贷款、现金管理、投资咨询及其他投资服务。该业务可以划分为4个条线子类:
A.对公贷款
B.对公存款及传统结算业务(传统结算主要包括转账,汇款,代收代扣,账户管理)
C.国际结算
D.其他中间业务
(2)同业业务:除资金业务以外的所有其他的同业客户业务。
(3)个人业务:向个人客户提供的金融服务包括贷款及存款服务及投资服务。该条线可以划分为3个条线子类:
A.个人贷款
B.个人存款及传统结算业务(传统结算主要包括转账,汇款,代收代扣,账户管理)
C.个人其他中间业务.
(4)信用卡业务:信用卡中心业务。
(5)资金条线:主要包括资金交易部和计财部资金室的资金业务。该条线可以划分为2大类:
A.资金(盈利):资金交易部所有业务、分行投资
B.资金(政策):计财部资金室所有业务,发债业务、分行折入、拆出、回购、逆回购,清算性存放同业;转贴现业务。
(6) 其他:租赁等其他不能归到以上业务条线的业务。
(7) 红色字体的节点为各条线对应的子条线。
一级目录
1
2
4
- 总行成本分摊方案
- 前言
- 支行成本分摊方案
3
- 分行成本分摊方案
5
- 对现有系统的调整
6
- 记帐规范
7
- 项目实施关键点
二级目录
总行成本中心组及分摊流程
机关后勤部门分摊规则
公共管理部门分摊规则
业务服务部门分摊规则
条线经营部门分摊规则
营业部门分摊规则
机关后勤部门
公共管理部门
条线经营部门
总行人力资源部
总行行政部
总行办公室
总行成本中心组
业务服务部门
总行授信审批部
总行特殊资产管理中心
总行电话银行中心
总行单证中心
总行会计部
-清算中心
总行信息技术部
-运行中心
总行信息技术部
-测试中心
总行信息技术部
-信用卡室
总行信息技术部
-管理中心
总行信息技术部
-开发中心
总行公司银行部
总行同业银行部
总行零售银行部
总行资金交易部
总行资产托管部
总行企业年金部
总行国际业务部
总行投资银行部
计财部-票据
企业支撑部门:
总行行长室
总行董事办
总行融资办公室
北京代表处
纽约代表处
总行招标中心
总行培训中心
虚拟部门(80)
总行工程部
营业部门
总行营业部
总行离岸部
职能管理部门:
总行战略发展部
总行法律合规部
总行稽核监督部
总行信贷管理部
总行监察保卫部
总行会计部-公共计财部-公共
成本中心组定义
1.条线经营部门:统筹推动业务条线的发展以及业务管理
2.业务服务部门:集中地为业务条线的具体业务提供某些支持功能。
3.营业部门:面向外部客户拓展市场,并提供客户服务。这是处在一线的最终盈利单位
4.公共管理-职能管理部门:完成银行业务运作中必需的专项职能管理
5.公共管理-企业支撑部门:主要职责是为全行的正常运转提供基础支持
6.机关后勤部门:主要职责是为总行机关部门提供后勤服务,保证其他部门的正常运转
总行成本中心分摊流程
目标利润中心条线子类
分摊规则:
A. 机关后勤部门:只在总行部门层级分摊,直接按人数分摊到各部门
B. 公共管理-企业支撑部门:将所有费用按照FTP后毛收入直接分摊到所有目标利润中心条线子类
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