招商银行成本分摊方案.doc

1 2 4 3 - 招商银行成本分摊方案 2007.9 封面 一级目录 1 2 4 - 前言 - 总行成本分摊方案 - 支行成本分摊方案 3 - 分行成本分摊方案 5 - 对现有系统的调整 6 - 记帐规范 7 - 项目实施关键点 成本分摊目标 实现全行各级机构的全成本较为准确地分摊到最终利润中心的公司、同业、个人、信用卡、资金(政策），资金（盈利）六大条线，达到准确反应业务条线盈利状况，并满足分部报告等信息披露要求的目标 在后续的规划中，将进一步从业务条线盈利分析深入到产品、客户群、客户经理等多个维度，最终实现管理会计目标。 CMB条线架构 招商银行 CMB 机构条线 零售条线 资金条线 公司业务 同业业务 个人业务 信用卡业务 其他 对公贷款 对公存款及传统结算业务 国际结算 其他中间业务 个人贷款 个人存款及传统结算业务 个人其他中间业务 资金(政策性) 资金(盈利性) CMB条线定义 （1）公司业务：向公司类客户机构提供的金融服务包括贷款及存款服务、项目及结构性融资产品、银团贷款、现金管理、投资咨询及其他投资服务。该业务可以划分为4个条线子类: A.对公贷款 B.对公存款及传统结算业务(传统结算主要包括转账,汇款,代收代扣,账户管理) C.国际结算 D.其他中间业务 （2）同业业务:除资金业务以外的所有其他的同业客户业务。 （3）个人业务：向个人客户提供的金融服务包括贷款及存款服务及投资服务。该条线可以划分为3个条线子类: A.个人贷款 B.个人存款及传统结算业务(传统结算主要包括转账,汇款,代收代扣,账户管理) C.个人其他中间业务. （4）信用卡业务:信用卡中心业务。 （5）资金条线：主要包括资金交易部和计财部资金室的资金业务。该条线可以划分为2大类: A.资金（盈利):资金交易部所有业务、分行投资 B.资金（政策）:计财部资金室所有业务，发债业务、分行折入、拆出、回购、逆回购，清算性存放同业；转贴现业务。 (6) 其他:租赁等其他不能归到以上业务条线的业务。 (7) 红色字体的节点为各条线对应的子条线。 一级目录 1 2 4 - 总行成本分摊方案 - 前言 - 支行成本分摊方案 3 - 分行成本分摊方案 5 - 对现有系统的调整 6 - 记帐规范 7 - 项目实施关键点 二级目录 总行成本中心组及分摊流程 机关后勤部门分摊规则 公共管理部门分摊规则 业务服务部门分摊规则 条线经营部门分摊规则 营业部门分摊规则 机关后勤部门 公共管理部门 条线经营部门 总行人力资源部 总行行政部 总行办公室 总行成本中心组 业务服务部门 总行授信审批部 总行特殊资产管理中心 总行电话银行中心 总行单证中心 总行会计部 －清算中心 总行信息技术部 －运行中心 总行信息技术部 －测试中心 总行信息技术部 －信用卡室 总行信息技术部 －管理中心 总行信息技术部 －开发中心 总行公司银行部 总行同业银行部 总行零售银行部 总行资金交易部 总行资产托管部 总行企业年金部 总行国际业务部 总行投资银行部 计财部－票据 企业支撑部门： 总行行长室 总行董事办 总行融资办公室 北京代表处 纽约代表处 总行招标中心 总行培训中心 虚拟部门（80） 总行工程部 营业部门 总行营业部 总行离岸部 职能管理部门： 总行战略发展部 总行法律合规部 总行稽核监督部 总行信贷管理部 总行监察保卫部 总行会计部－公共计财部－公共 成本中心组定义 1.条线经营部门：统筹推动业务条线的发展以及业务管理 2.业务服务部门：集中地为业务条线的具体业务提供某些支持功能。 3.营业部门：面向外部客户拓展市场，并提供客户服务。这是处在一线的最终盈利单位 4.公共管理－职能管理部门：完成银行业务运作中必需的专项职能管理 5.公共管理－企业支撑部门：主要职责是为全行的正常运转提供基础支持 6.机关后勤部门：主要职责是为总行机关部门提供后勤服务，保证其他部门的正常运转 总行成本中心分摊流程 目标利润中心条线子类 分摊规则： A. 机关后勤部门：只在总行部门层级分摊，直接按人数分摊到各部门 B. 公共管理－企业支撑部门：将所有费用按照FTP后毛收入直接分摊到所有目标利润中心条线子类