金瀚集团全面预算分析管理办法(汇报稿).doc

金 瀚 控 股 公 全面预算管理分析办法 （讨论稿） 北大纵横管理咨询公司 二零零四年七月 司 金瀚控股全面预算分析管理办法 目 录 第一章 第二章 第三章 总则 ................................................. 2 组织与管理 ........................................... 3 预算分析方法和流程 ................................... 6 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 附件一： 附件二： 附件三： 附件四： 附件五： 附件六： 预算分析 1 金瀚控股全面预算分析管理办法 第一章 总则 第一条 为了规范金瀚控股有限公司（以下简称公司）全面预算分析工作，不断提高反馈信息质量，及时检查、追踪全面预算执行情况，加强对公司整体经营活动事前、事中、事后的全程控制，全面揭示公司经济活动及其成果，切实发挥全面预算在公司管理中的作用，特制定本管理办法。 第二条 全面预算执行分析范围：全面预算执行分析是以全面预算的各种报表执行数据及相关资料为依据，从公司预算分析原则：预算分析必须遵循数字真实、计算准确、本管理办法适应于公司所有责任中心的预算分析活动。 2 金瀚控股全面预算分析管理办法 第二章 组织与管理 第五条 在全面预算制定与执行过程中，全面预算管理办公室、公司财务部及各预算执行部门都要对全面预算信息进行分析，及时发现问题，找出原因，并提出改进措施，加强对整个经营活动的全程控制。 第六条 预算管理委员会 （一）讨论通过全面预算管理办公室提交的预算信息综合分析报告并对报告中涉及的重大事项作出进一步质询； （二）对全面预算管理办公室确定的预算执行差异原因及责任部门进行审议，并提出处理意见。 第七条 全面预算管理办公室 全面预算管理办公室是全面预算分析工作的归口管理部门，负责组织与管理各责任中心的全面预算执行分析工作，并进行相应的业务指导。 （一）具体负责拟定和修改公司预算分析管理办法，报全面预算管理委员会审议； （二）根据年度经营计划，通过量本利分析，将全面预算管理委员会提出的全面预算总目标进行分解、下达，并加以综合分析，上报全面预算管理委员会审议通过； （三）分析全面预算执行情况，汇总各部门提供的差异分析报告，并加以综合分析，确认应对差异负责的责任部门，提出处理意见，出具公司总的全面预算差异分析报告，上报全面预算管理委员会； （四）监督全面预算执行情况，并组织对全面预算执行结果进行分析评价和反馈，向全面预算管理委员会提交本预算年度全面预算管理工作的分析报告； （五）向有关责任单位和部门提供预算分析所需数据，指导协调各部门预算分 3 金瀚控股全面预算分析管理办法 析工作。 第八条 公司及各预算单位财务部 公司及各预算单位财务部是全面预算分析的主要资料提供和信息处理部门，负责收集、整理、并分析公司及各预算单位经营状况，正确评价公司及各预算单位整体财务状况与经营成果。 （一）根据公司各责任中心 （一）根据本责任中心的职权范围，确定本责任中心对目标利润的影响因素及程度，负责向全面预算管理办公室提供该相关因素的基础资料并作必要的分析评价； （二）记录本单位和部门全面预算执行情况，找出问题，分析本部门差异产生的原因，提出改进建议，出具全面预算差异分析报告，上报预算管理办公室； （三）根据全面预算管理委员会及办公室对预算执行信息处理的建议方案，落实由本部门负责的改进措施； （四）各内部利润中心财务管理部门负责组织对本单位的整体运行状况作相应的内部核算财务分析报告，上报公司财务部； （五）各责任中心应及时提供预算分析所需资料，资料提供的准确性与及时性 4 金瀚控股全面预算分析管理办法 可作为相应的考核指标体现在对该单位的业绩评价中。 第十条 公司总体经营状况的财务分析由公司财务部负责，各预算管理办公室、财务部和各责任中心应建立预算分析档案，包括分析报表、分析资料和分析过程中形成的各种文件。 5 金瀚控股全面预算分析管理办法 第三章 预算分析方法和流程 第十二条 进行预算分析的方法包括对比分析法、因素分析法、趋势分析法和比率分析法。在进行实际分析中，应视预算分析的具体预算分析流程：明确分析目的→制定预算分析计划→搜集整理信息→对预算指标进行分析→总体情况的综合分析与评价→对未来情况的预测与价值评估→预算分析报告。 第十四条 预算分析目的即预算分析需求，由预算管理办公室根据预算管理、公司经营管理需要确定，各部门、公司领导因工作需要可向预算办公室提出预算分 6 金瀚控股全面预算分析管理办法 析需求，经预算管理办公室负责人同意后组