江西万年青水泥股有限公司内部控制评价制度.PDF

江西万年青水泥股份有限公司 内部控制评价制度 第一章 总则 第一条 为了促进江西万年青水泥股份有限公司（以下简称“公 司”）的全面评价内控设计与运行情况，规范内部评价程序和评价报 告，揭示和防范风险，根据《企业内部控制基本规范》（财会[2008] ７号）、《企业内部控制评价指引》（财会[2001]11号）和公司章程等 相关规定，制定本制度。 第二条 本制度所称的内部控制评价，是指公司董事会对内部控 制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。 第三条 内部控制评价的范围 内部控制评价范围为公司本部及下属分公司、子公司（以下统称 为公司所属单位）全部经营活动和业务活动。 第四条 公司实施内部控制评价至少应遵循下列原则： （一）全面性原则。评价工作应当包括内控设计与运行，涵盖公 司及所属单位的各种业务与事项。 （二）重要性原则。评价工作应当建立在全面评价的基础上，根 据风险发生的可能性及其对公司内控目标的影响程度，确定需要评价 的重点业务单元、重要业务领域、重要流程环节和高风险领域。 （三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理风险状况， 如实反映内部控制设计与运行的有效性。 第二章 职责分工 第五条 公司董事会是公司内部控制评价工作的决策机构，对内 部控制评价报告的真实性负责。负责制定公司内部控制基本管理制度 和规章，审批内部控制评价报告，批准涉及内部控制重大缺陷、重要 缺陷的整改意见以及决定内部控制评价和检查工作的合理性和充分 性等。 第六条 公司董事会授权审计委员会负责内部控制评价的组织、 领导、监督工作，其主要职责包括： （1 ）制订内部控制评价方案； （2 ）制订内部控制评价报告； （3）制订重大缺陷、重要缺陷整改意见； （4 ）推进公司内部控制评价体系，管理部门的内部控制评价工 作； （5 ）协调公司经理层安排充足的行政资源推进内部控制评价工 作和缺陷整改工作。 第七条 公司监事会对董事会建立与实施内部控制及内部控制 评价制度情况进行监督，审议内部控制评价报告。 第八条 公司经理层负责为内部控制评价提供必要的行政资源， 协调和解决内部控制评价过程中出现的重大事项，听取内部控制评价 的工作安排、工作进展和评价报告，及时掌握公司日常内部控制风险 监控结果，组织实施缺陷整改工作。 第九条 公司运营管理部负责根据审计委员会关于内部控制评 价的工作要求，负责公司内部控制评价的具体组织实施工作。公司各 职能部门均为内部控制评价组织实施协助部门，既是被评价的主体同 时也是公司内控评价的协助者，负责落实内控评价方案要求的本部门 业务范围内的内控自评价工作和接受评价测试。 第十条 公司所属单位是内部控制评价的基本主体，负责本单位 内部控制评价自我评价工作。人力资源部负责内部控制执行的考核工 作，将内部控制建立、维护、执行情况纳入考核细则，对于存在重大 缺陷、缺陷整改不到位的部门或单位给予考核。 第三章 内部控制评价的主要内容 第十一条 内部控制评价工作主要依据公司内部控制制度和工 作程序，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监 督等要素，对内部控制设计和运行情况进行全面评价。 第十二条 内部环境是公司实施内部控制的基础，内部环境评价 的内容包括治理结构、机构设臵及权责分配、内部审计、人力资源、 企业文化、社会责任。 第十三条 风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实 现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程。风险评 估评价的内容包括目标设定、信息收集、风险识别、风险分析、风险 应对等。 第十四条 控制活动是公司根据风险评估结果，采用相应的控制 措施，将风险控制在可承受度之内，达到控制目标的全过程。控制活 动评价对各项业务处理程序的授权批准、职责分工、财产保护、会计 处理、预算管理、运营管理、绩效考评等控制措施的设计与运行情况 进行认定和评价。 第十五条 信息与沟通是公司及时、准确地收集