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国税局营改增增值税一般纳税人申报表填写及报税辅导材料
黄山市国税局营改增增值税一般纳税人申报表填写及报税辅导材料
第一部份 营改增增值税一般纳税人办理国税业务的相关要求
一、申请领购专用发票
业务范畴：如果您已认定为增值税一般纳税人，需要使用增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票的，请按下列提示办理。
（一）需填写的表单：
1．《税务行政许可申请表》一式一份
2．《纳税人票种核定申请审批表》一式一份
3．《最高开票限额申请表》一式二份
（二）需要提交的资料：
1．《税务登记证》副本（出示即可）
2．经办人员的身份证明复印件
3．发票专用章印模（可持《税务登记证》副本及《发票专用章》样式自行到刻字社刻制）
（三）办理时限
15个工作日
友情提示：使用税控系统开具专用发票的办理流程
（一）参加培训、购买专用设备：请于每月20号之前携带以下资料到航天信息公司（地址：黄山市屯溪区安东路246号；联系电话：0559-2322910；热线电话：965432）办理使用税控系统的相关事宜，购买专用设备（金税盘、报税盘、TCG－01税控盘、TCG－02报税盘）。
1．主管国税机关开具的防伪税控系统使用通知书（申请使用货物运输税控系统的纳税人是否需要通知书待省局确定）
2．税务登记证副本复件证
3．经办人身份证复印件
4．企业公章
5．开票员照片（1寸2张）
6．法人身份证复印证
7．银行开户许可证复印件
（二）初始发行：携带专用设备（金税盘、报税盘、TCG－01税控盘、TCG－02报税盘）到办税服务厅防伪税控发行窗口作初始发行。
（三）安装开票子系统：通知航天信息公司给您计算机安装开票子系统，领购发票后即可开具增值税专用发票。
二、购买专用发票
适用范围：已向国税机关办理完专用发票资格审批手续，需要购买专用发票的，请按以下提示办理。
（一）需要填写的表单：《发票报验、领购审核审批表》一式二份
（二）需要提交的资料：
1．《税务登记证副本》（出示即可）
2．《发票领购簿》
3．税控IC卡或报税盘
4．已预缴税款完税凭证（辅导期一般纳税人再次购票）
三、增值税一般纳税人申报
（一）需填写的主表：
《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》 一式二份
（二）需填写的附表及附报资料：
1．《增值税纳税申报表附列资料（表一）》（本期销售情况明细）
2．《增值税纳税申报表附列资料（表二）》（本期进项税额明细）
3．《固定资产进项税抵扣情况表》
4.《》
5.《资产负债表》和《损益表》（可按季报送分月数据）
6．同时办理报税、申报业务的税控纳税人提供：
（1）报税盘（使用增值税防伪税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票的纳税人报送）
（2）报税盘或传输盘（使用税控系统税收通用缴款书书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票横向联网系统纳税人申报后不必携带纸质税收缴款书到商业银行办理税款划缴手续，节约了纳税人的时间。
实行财税库银横向联网纳税人需要办理事项纳税人在商业银行开立缴纳税款的账户；纳税人税务机关签订三方协议书；纳税人进行纳税申报前要确保缴税账户内有足够余额缴纳税款。新增值税申报表表样
自2012年1月1日（所属期）起，我范围内全部增值税纳税人（包括值税纳税人及原增值税纳税人）全部启用新增值税一般纳税人申报表关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告国家税务总局公告[2012]43号根据税改方案的设计原则，营业税改征增值税试点工作应尽量不增加纳税人税收负担，因此对于原来以营业税差额征税的纳税人，在符合规定的情况下可以在计算销售额时进行扣除试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人（指试点地区不按照试点实施办法缴纳增值税的纳税人和非试点地区的纳税人）价款后的余额为销售额。
试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除；其支付给试点纳税人的价款，取得增值税专用发票的，不得从其取得的全部价款和价外费用中扣除。
试点纳税人取得的在2012年1月1日以前开具的符合国家有关营业税差额征税规定、且在2012年1月1日前未扣除的合法有效凭证，也可扣减销售额。
试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的凭证 支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证。
支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证。
支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的外汇支付凭证、签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要
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