审计学期末复习思考题.doc

- PAGE 1 - 审计学复习思考题 1. 简述审计目标的实现过程。 （1）接受业务委托。会计师事务所应当按照执业准则的规定，谨慎决策是否接受或保持某客户关系和具体审计业务。 （2）计划审计工作。对于任何一项审计业务，注册会计师在执行具体审计程序之前，都必须根据具体情况指定科学、合理的计划，使审计业务以有效的方式得到执行。 （3）实施风险评估程序。风险评估程序是必要程序，了解被审计单位及其环境为注册会计师在许多关键环节做出职业判断提供了重要基础。 （4）实施控制测试和实质性程序。注册会计师评估财务报表重大错报风险后，应当运用职业判断，针对评估的重大错报风险设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平。 （5）完成审计工作和编制审计报告。注册会计师在完成财务报表所有循环的进一步审计程序后，还应当按照有关审计准则的规定做好审计完成阶段的工作，并根据所获取的各种证据，合理运用专业判断，形成适当的审计意见。 2. 注册会计师了解被审计单位及其环境,主要了解哪些内容？ （1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素。 （2）被审计单位的性质。 （3）被审计单位对会计政策的选择和运用。 （4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险。 （5）被审计单位财务业绩的衡量和评价。 （6）被审计单位的内部控制。 （7）上述第（1）项是被审计单位的外部环境，第（2）项至第（4）项以及第（6）项是被审计单位的内部因素，第（5）项则既有外部因素也有内部因素。 （8）被审计单位及其环境的各个方面可能会互相影响，因此，注册会计师在对被审计单位及其环境的各个方面进行了解和评估时，应当考虑各因素之间的相互关系。 3. 简述注册会计师查找未入账应付账款的主要方法 （1）检查被审计单位在决算日尚未处理的有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务，确定有无应予暂估而未暂估的应付账款。 （2）审阅被审计单位结账日之前签发的验收单，追查至应付账款明细账，检查是否有货物已收而未入账的应付账款。 （3）检查被审计单位决算日后收到的购货发票，确定这些发票记录的负债是否应记入决算日。 （4）检查被审计单位决算日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确定其入账时间是否正确。 （5）审查被审计单位期后付款记录，确定期后支付的债务中，有无应于决算日记录而未予记录的负债。 4. 简述认定的定义以及各类交易和事项、账户余额、列报的各项认定的类别。 （1）认定是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 （2）注册会计师对各类交易和事项运用的认定通常分为下列类别：发生；完整性；准确性；截止；分类。 （3）注册会计师对期末账户余额运用的认定通常分为下列类别：存在；权利和义务；完整性；计价和分摊。 （4）注册会计师对列报运用的认定通常分为下列类别：发生及权利和义务；完整性；分类和可理解性；准确性和计价。 5. 简述审计风险的含义、种类以及审计风险模型。 （1）审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。