成功的饭店财务总监.ppt

成功的饭店财务总监 中国酒店杂志总编 南京旅游职业学院教授 中国注册会计师 宋雪鸣 电话E-mail:johnsong55515@ 一、财务总监制度 财务总监制度是现代企业制度和公司治理的重要组成部分。 总经理与财务总监平行运作的“双轨制”治理格局是财务总监制度的一个本质 特征。 二、财务总监的职责： 1、所有者监督 2、会计基础建设 3、价值管理 4、完善管理控制系统 服务和服从于股东利益最大化目标 所有者监督职责 作为股东利益代表，财务总监主要对公司财务活动的事前、事中、事后履行监督，涉及到公司财务活动的制度方面、资金方面和人员方面的控制。 会计基础建设职责 会计报告系统：财务会计、管理会计。 会计控制机制：政策、流程、职责。 财务管理体制；治理层面、控制权分配、 机构和人员。 出资者财务、经营者财务、财务经理财务的比较 途径 财务联签制度： 控制决策风险 参与决策 加强投资管理 监控经营过程 如何组织财务职能 1、从会计和控制中走出、处理好如下几个关系 案例：美国1000家大型企业财务经理工作时间的分配： 财务活动花费时间的百分比% 财务计划与预算编制 35 营运资本管理 32 资本支出管理 19 筹集资金 14  三、改变角色定位，实现工作转型 1、在可持续发展的基础上为股东价值最大化设计路线 （1）财务目标 又称理财目标，是指饭店进行财务管理所要达到的根本目的。 （2）利润最大化？财富最大化 ? 企业财务目标的重要程度 2）股东财富最大化 考虑了资金时间价值，兼顾未来理财 风险。 体现资本保值增值的要求。 着眼于长远发展，克服片面性和短期行为。  2、从纵向的命令和控制，转到横向的饭店范围的决策支持 3、帮助饭店知道客户价值和客户成本 客户价值就是顾客从某一特定产品或 服务中获得的一系列利益。 客户成本由买者预期的时间、精力和精神费用与支付的货币所构成。 4、从理财者转为饭店价值的增加者 饭店产品的五个层次 1） 核心利益，即顾客真正所购买的基本服务或利益。 2）基础产品，即产品的基本形式。 3）期望产品，即购买者购买产品时通常希望和默认的一属性和条件。 4）附加产品，即包括增加的服务和利益。 5）潜在产品，即该产品最终可能会实现的全部附加部分和新转换。 四、构建有效财务管理体系 饭店财务管理的特点 1、销售的时间性； 2、对客结算的即时性； 3、固定资产管理的复杂性； 4、维护保养的重要性。 饭店财务部运作模型 1、前台账务管理 （1）设置互相牵制、互相联系，既有分工又有合作的组织机构； （2）制定规章制度和工作程序； （3）采用正确地营业收入核算方法； （4）制定合适地信用政策； （5）加强营业收入审计工作。 4、预算管理 计划就是沿着实现目标的方向为达标而制定的工作程序和时间分配表。 预算就是计划的数字表现。 （1）预算的作用 ①预算是饭店奋斗目标的具体化； ②预算是协调各部门的重要手段； ③预算是控制日常经济活动的工具； ④预算是业绩考核的标准。 （2）预算的内容 ①业务预算； ②资本预算； ③筹资预算； ④财务预算：预计现金流量表 预计资产负债表 预计损益表 财务指标预算 （3）预算编制的原则 ①充分做好预测，广泛占有资料。 ②健全组织机构，完善各项规章制度。 ③预算指标既要有先进性，又要留有余地。 （4）预算的编制方法和程序 ①固定预算、弹性预算、零基预算、滚动预算。 ②收入-成本=利润 　利润=收入-成本 五、新经济时代的财务管理 1、新经济的特点 2、利润模式的转化 在相当长的一段时间里，企业的利润绝大部分来源于企业所拥有的固定资产