支付结算法律制度第二节现金管理.ppt

二、现金使用的范围和限额 1、现金使用范围 开户单位除按规定的范围可以使用现金外，其他款项的支付应当通过开户银行进行转账结算。 各级人民银行负责履行金融主管机关的职责，对开户银行的现金管理进行监督和稽核。 开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。 练习题： 1、以下属于现金开支范围内的支出项目为( )。 A. 购置固定资产 B.职工工资 C.采购物资 D.上缴税金 答案：B 2、下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有( )。 A.发给公司甲某的800元奖金 B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬 C.向农民收购农产品的1万元收购款 D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费 答案：ABCD 3、关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是( )。 A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额 B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天 C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定 D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内 答案：ACD 4、对于大额现金支付，开户银行要建立台账，实行逐笔登记，并于季后（ ）日内报送中国人民银行。 A.5 B.7 C.10 D.15 答案：D 5、根据需要，单位的货币资金业务全过程可以由一人办理。 （ ） 答案：× 6、一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核对开户单位库存现金限额。（ ） 答案：√ 7、出纳人员负责办理现金收付和现金保管工作，非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管工作。（ ） 答案： √ * * * * 第二章 支付结算法律制度 本章内容： 第一节 支付结算概述 第二节 现金管理 第三节 银行结算账户 第四节 票据结算方式 第五节 非票据结算方式 * * 第二节 现金管理 现金管理是指现金管理机关按照国家的方针政策和有关规定，对各单位的现金收支和现金库存进行管理与监督。 现金管理的主要法律依据 ：《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》 主要内容： 一、现金管理的基本原则 二、现金使用的范围和限额 三、现金管理的基本要求 四、建立健全现金核算的内部控制制度 * * 第二节 现金管理 一、现金管理的基本原则 1、 凡在开户银行开立账户的开户单位，必须依照国家规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。一个单位只能开设一个基本账户。 2、 开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。 3、 开户单位按财务会计制度的规定管理现金。财会机构内部必须由专兼职出纳人员负责管理现金。 1、现金使用的范围 支付职工工资 结算起点（1000元）以下 的零星开支 出差人员必须携带的差旅费 向个人收购农副产品 和其他物资价款 各种劳保、福利费用 及国家规定的对个人 其他支出 颁发给个人的各种奖金 支付个人劳动报酬 中国人民银行确定需要 支付现金的其他支出 * * 第二节 现金管理 2、现金使用的限额（由开户银行核定） （1） 限额一般按照单位3～5 天的日常零星开支所需确定。 （2） 边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天，但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。 （3） 需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。 * * 转账结算凭证 转账结算凭证在 经济往来中具有 同现金相同的支 付能力 三、现金收支的基本要求 现金账目 开户单位应当建 立健全现金账目 逐笔记载现金收 支，做到日清月 结，账款相符。 * * 大额现金支付 登记备案制度 除工资性支出和农副产品 采购所用现金外，提取现 金超过中国人行银行各省 分行确定的大额现，金数 量标准的，应当逐笔登记， 并于季后15日内报送中国 人民银行当地支行备案。 三、现金收支的基本要求 关于坐支 开户单位支付现金，可以 从