会计基础计算分析题汇总资料.doc

第三章 A公司和B公司均为增值税一般纳税公司，其有关资料如下： A公司销售的产品、资料均为应纳增值税货物，增值税税率为17%，产品、资料销售价款中均不含增值税。A公司资料和产成品均按实际成本核算，其销售成本与销售收入同时结转。B公司为A公司的子公司。A公司对B公司的投资占B公司有表决权资本的10%。A公司对B公司的投资采取权益法核算。 A公司2009年度发生如下经济业务： （1）购入原资料一批，增值税专用发票上注明的增值税额为5.1万元，原资料实际成本30万元。资料已验收入库。公司开出、承兑商业汇票。 （2）销售给B公司一批产品，销售价款4万元，作品成本3.2万元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。 （3）对外销售一批资料，销售价款2.6万元，资料实际成本1.8万元。资料已经发出。并已经开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。 （4）按年末应收账款余额的0.5%计提坏账准备。 （5）B公司本年实现净利润70万元，A公司按投资比例确认其投资收益。 要求：编制A公司以上经济业务的会计分录。 （1）借 原材料 300000 借 应交增值税（进项税额） 51000 贷 应付票据 351000 （2）借 应收账款 46800 贷 主营业务收入 40000 贷 应交增值税（销项税额） 6800 借 主营业务成本 32000 （3）借 银行存款 30420 贷 其他业务收入 26000 贷 应交增值税（销项税额） 4420 借 其它业务支出 18000 （4）借 管理费用 234 贷 坏帐准备 234 （5）借 长期股权投资 70000 贷 投资收益 70000 请编制下列固定资产业务的会计分录。 （1）乙公司从国内购入一条先进生产流水线，价款为500万元，增值税税金为85万元，运输费和保险费8万元，公司开出期限为60天的商业承兑汇票一次性支付价税及运费等593万元。 （2）流水线运抵公司后，请专业安装公司进行安装调试，共通过开户银行支付2万元，生产流水线经过试运行，开始正常生产。 （3）公司因遭受水灾而毁损一座仓库，该仓库原价为400万元，已计提折旧120万元，未计提减值准备。 （4）毁损仓库发生的清理费用1.2万元，以现金支付。经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款。 （5）仓库清理完毕，结转相关费用。 （1）借 在建工程 5930000 贷 应付票据 5930000 （2）借 在建工程 20000 贷 银行存款 20000 借 固定资产 5950000 贷 在建工程 5950000 （3）借 固定资产清理 2800000 借 累计折旧 1200000 贷 固定资产 4000000 （4）借 其它应收款 1500000 贷 固定资产清理 1500000 借 固定资产清理 12000 贷 库存现金 12000 （5）借 营业外支出 1312000 贷 固定资产清理 1312000 某公司为增值税一般纳税企业，假设2007年12月发生如下经济业务： （1）12月1日，向工商银行借入期限为3年的借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存入银行。 （2）12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元。 （3）12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。 （4）12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。 （5）12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户（假设以前月份没有预计）。 要求：根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录。 （1）借 银行存款 60000 贷 长期借款 60000 （2）借 预付账款 50000 贷 银行存款 50000 （3）借 原材料 40000 借 应交增值税（进项税额） 6800 贷 预付账款 46800 （4）借 预收账款 59000 贷 主营业务收入 50000 贷 应交增值税（销项税额） 8500 贷 银行存款 500 （5）借 银行存款 300 贷 财务费用 300 甲公司的生产车间生产甲、乙两种产品。2009年9月份，车间发生的相关业务如下： （1）车间为生产甲产品向仓库领用A材料1000千克，计15000元，B材料500千克，计5000元；为生产乙产品领用A材料500千克，计7500元，B材料300千克，计3000元。