利润与应纳税所得额的差异分析.doc

河南工业职业技术学院 经济管理系 毕业设计（论文） 中文题目：会计利润与应纳税所得额的差异分析 专 业：XXXXXXX 姓 名：XXXXX 学 号：XXXXXXXXX 指导教师：XXXX 年 　月 　 日 会计利润与应纳税所得额的差异分析 摘要 企业会计准则与税法是两个独立的专业领域，虽存在紧密联系，但由于各自的目标、服务对象不同、二者之间存在一定的差异和分离。而纳税人既要按照会计准则的要求进行会计核算、报告财务信息、又要严格按照税法的要求计算纳税。要做到这一点，企业首先必须掌握会计与税法的差异，然后在会计核算的基础上按照颁发的规定进行纳税调整，正确核算应纳所得额依法申报纳税。 关键词：会计利润；应纳税所得额；差异。 Accounting profit and taxable income difference analysis Abstract Enterprise accounting standards and tax is two separate fields, although the existence of close ties, but because of their target, service object is different, there are some differences between the two and the separation of. While taxpayers should not only in accordance with the requirements of the accounting standards for business accounting, report financial information, but also in strict accordance with the requirements of the tax law tax. To do this, the enterprise must grasp the differences between accounting and tax laws, and then the basis of accounting in accordance with the provisions of the tax adjustment of who made the correct amount in accordance with the law, accounting income tax declaration. KEYWORDS： accounting profits, the amount of taxable income, difference 会计利润与应纳税所得额的差异分析 2 摘要 2 英文摘要 3 一、会计利润的目的与意义 5 二、会计利润与应纳税所得额产生差异的根本原因及分析 5 1.会计利润和应纳税所得额的组成 5 1.1会计利润的组成 5 1.2应纳税所得额的组成 6 2.会计利润与应纳税所得额产生差异的原因及分析 6 2.1企业会计准则与税法的目标不同 6 2.2企业会计准则与税法的核算基础不同 6 2.3企业会计准则与税法的核算原则不同 6 3、会计利润与应纳税所得额产生差异的具体表现 7 3.1收入的确定标准不同 7 3.2收入确认金额的不同 7 3.3免税收入 8 3.4扣除项目和标准不同导致的差异 8 3.5固定资产折旧的计量 10 3.5允许弥补的以前年度亏损 10 三、会计利润与应纳税所得额的衔接 11 1.应纳税暂时性差异的会计处理 11 2.可抵扣暂时性差异的会计处理 13 总 结 14 参考文献 15 致 谢 16 一、会计利润的目的与意义 会计利润的目的：会计利润是根据企业会计准则和会计制度进行会计核算取得的，应纳税所得额是根据企业所得税法的规定计算确定的，由于企业所得税法和企业会计准则的目标不同、核算基础不同、核算原则不同导致二者必然要产生一定的差异。本文就会计与税法的差异及纳税调整做简单的介绍。 会计利润的意义：在新企业所得税实施后，纳税申报表设计的最大变化是新表的主表是以企业会计核算为基础、以税法规定为标准，进行纳税间接调准确定应纳税额，即会计利润+/-纳税调整项目。因此理清会计利润与应纳税所得额的差异及做好二者之间的衔接，可以提高会计人员应用所得税会计准则的能力，同时也可以减少会计遵从税法的成本、减少企业的纳税风险，实现会计利润和应纳税所得额衔接的服务目标 二、会计利润与应纳税所得额产生差异的根本原因及分析 1.会计利润和应纳税所得额的组成 1.1会计利润的组成 利润是指企