资本充足率报表—信用风险部分.ppt

新资本充足率报表信用风险资本要求报表 2012年12月　 内部资料 2 目 录 新《办法》下信用风险的基本框架 信用风险（权重法）报表框架 第一部分 表内信用风险加权资产计算表 第二部分 表外信用风险加权资产计算表 第三部分 交易对手信用风险汇总表及附表 第四部分 资产证券化部分汇总表及附表 风险暴露及计量方法体系 　 信用风险—非零售敞口 信用风险—零售敞口 信用风险—证券化 交易对手信用风险 市场风险 操作风险 　 资本要求变少 现行法 现行法 标准法 CEM-标准法、CVA 标准法 无 计量复杂度变高 新权重法 新权重法 基础指标法 FIRB法 AIRB法 RBA（评级基准法） CEM-IRB、CVA 内部模型法 标准法 AIRB法 IAA（内部评估法） 　 　 高级计量法 　 　 SF（监管公式法） 　 　 　 新资本管理办法下资本充足率计量体系 信用风险：新权重法、内部评级法（FIRB/AIRB） 交易对手的信用风险（CCR） 场外衍生工具必须采用CEM方法计算违约风险暴露，然后采用权重法或内部评级法计算RWA； 要计算信用估值调整（CVA）的RWA SFT可以采用权重法或内部评级法计算RWA 资产证券化风险 标准法：按照合格外部评级确定风险权重 内部评级法：评级基础法、监管公式法。其选择依据是，如果资产有外部评级或者可以推断出评级，应使用评级基础法；否则，使用监管公式法（合格流动性便利有特殊约定除外）。 5 新《办法》与现行法差异 – 信用风险部分 计量方法有所增加 风险权重有升有降 债权主体分类有增有减 1 2 3 4 组成部分发生了变化 2012年6月 《商业银行资本管理办法（试行）》 2004年 《商业银行资本充足率管理办法》 涵盖范围有扩有缩 5 现行法资本充足率报表 G42：表内信用风险加权资产情况表 根据不同类别区分的资产余额（未扣减减值准备） 中央政府及中央银行、其它国家和地区的中央政府与央行、公用企业、我国金融机构、其它国家和地区金融机构、个人住房抵押贷款、其它公司及个人债权、其它暴露 注意：资产证券化风险暴露、政府融资平台贷款、已计算市场风险的交易账户资产、已在资本中扣减的资产项的处理 各类资产对应的减值准备 扣减减值后的风险暴露 各类风险缓释品余额 扣减风险缓释后的风险暴露余额 各类资产的风险权重及风险加权资产 总风险加权资产 报表示例： 现行法资本充足率报表 G43：表外信用风险加权资产情况表 根据不同类别区分的资产余额 等同于贷款的信贷业务 与交易有关的或有项目 与贸易有关的短期或有项目 贷款承诺 远期买入资产等其他表外项目 衍生品业务 信用转换系数（CCF）转换后的等值表内风险暴露额 风险权重（既考虑交易对手风险权重，又考虑风险缓释的权重） 风险加权资产额 几类主要的风险缓释余额：国债、央行票据、保证金 报表示例： 8 新《办法》与现行法差异 – 信用风险部分 组成部分发生了变化 现行法：表内RWA+表外RWA 新《办法》：表内RWA+表外RWA+交易对手信用风险RWA（BII+BIII) 计量方法有所增加 现行法：权重法 新《办法》：权重法、内部评级法（IRB法，初级和高级） 9 新《办法》与现行法差异 – 信用风险部分 风险权重有升有降（表内） 比现行法下降的： 小微企业（第64条） 其他个人权重下调（第65条） 平台贷款权重回归 比现行法上升的： 交易对手权重 （评级B-以下-150%，第55条） 新权重（250%、400%、1250%，第67-69条） 同业权重上调（20%；25%，第61条） 对个人加按揭的权重上调至150%（第65条） 股权投资（如长期股权投资）(第67条） 10 新《办法》与现行法差异 – 信用风险部分 风险权重有升有降（表外） 比现行法下降的： 未使用的信用卡授信额度（符合标准的CCF为20%）（第71条） 可以扣减减值准备，且在乘以CCF后（第53条） 比现行法上升的： 交易对手权重 （评级B-以下-150%） 承诺（原始期限不超过1年的贷款承诺CCF 20%） 11 新《办法》与现行法差异 – 信用风险部分 债权主体分类有增有减 现行法：公用企业（100%），其中：中央投资的公用企业（50%） 新《办法》：公用企业（删除），公共部门实体PSE（增加，20%，第58条） 我国公共部门实体包括： 除财政部和中国人民银行以外，其它收入主要源于中央财政的公共部门----铁道部本部的贷款和铁道部发行的债券 省级（直辖区、自治区）以及计划单列市人民政府----地方政府发行的地方政府债券 不包括：公共部门实体投资的工商企业的债权，例如城投公司、铁道部下属公司等 1