增值税练习主观题.pptVIP

2、某企业为一般纳税人，2009年3月发生下列业务： (1)销售产品5000件给A公司，开具增值税专用发票，每件价款3000元。 (2)销售产品100件给个人消费者，开具普通发票，每件价款5850元。 (3)购进生产用零部件等原材料20000元，专用发票上注明的增值税3400元。 (4)购进生产用设备一台，支付价款100 000元，专用发票上注明增值税17 000元。 (5)进口原材料一批，在国外买价为50000元，运抵海关前包装费、运输费、保险费共计10000元。报关后，缴纳增值税并取得完税凭证。（该材料进口关税税率为20％） 要求：计算该企业本月应纳增值税。 1、某工业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2009年2月发生如下经济业务： （1）购进原材料，取得专用发票上注明的货款100万，增值税17万，支付购货运费和建设基金共6万元，取得运输单位开具的运费统一发票。 （2）从农业生产者手中购进粮食一批，支付价款30万元，取得农产品销售发票，货物验收入库。 （3）销售一批货物，价款150万元，开具增值税专用发票，货款已通过银行收取。 （4）将试制的一批新产品（非消费税应税产品）发给职工作福利，成本12万元，无同类产品价格。 （5）没收到期未归还的包装物的押金5.85万元。 要求：请根据上述资料计算该企业当期销项税额、进项税额和应纳税额。（成本利润率为10%） 销项税额＝150×17％＋12×（1＋10％）×17％＋5.85÷（1＋17％）×17％＝28.594万元 进项税额＝17＋6×7％＋30×13％＝21.32万元 应纳税额＝28.594－21.32＝7.274万元 3、某生产企业是一般纳税人，2009年8月份业务如下： （1）购进生产用原材料两批，其中一批取得增值税专用发票，价款为300 000元，增值税51 000元；另外一批取得普通发票，金额为17 000元。 （2）将上月购进的生产用钢材无偿赠送给某单位，账面实际成本为20 000元（无同类销售记录）。该批材料已在上月申报抵扣进项税额。 （3）向某公司销售自制产品1 000件，每件不含税售价为500元，共获销售额500 000元。 （4）本月销售货物发生运输费用3 200元，其中运费 2900元、建设基金100元、装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运费发票。 （5）经营设备修理、修配业务，开具普通发票，共取得修理、修配收入5 850元。 已知：期初留抵税额为2000元 要求：计算该企业本月应纳增值税。（成本利润率10%） 销项税额＝500 000×17％＋20000×（1＋10％）×17％＋5850÷（1＋17％）×17％＝89590元 进项税额＝51000＋（2900＋100）×7％＝51210元 应纳税额＝89590－51210－2000＝36380元 外购情况 销售情况 直接从农业生产者手中购入花生等生产用料，收购凭证上注明收购价格为50 000元，支付运输公司运输发票上注明的运输费400元 向本市各大商场销售产品，开具的专用发票上注明销售额400 000元，已收回货款80%。 从小规模纳税企业购入设备修理备件，取得普通发票上注明销售额为5300元。 向贫困地区捐赠自产食品，成本3000元，同类产品平均不含税售价4500元。 月末盘点发现，上月从农民手中收购其自产的水果因保管不善霉烂损失3480元。 销售100件产品给个人消费者，每件售价1170元。 5、A电子设备公司（简称A公司）与B商贸公司（简称B公司）均为增值税一般纳税人，2009年2月有关经营业务如下： （1）A公司从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。 （2）B公司从A公司购买电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A公司开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以前一笔销货款抵顶应付A公司的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。 （3）A公司为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，共取得销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。 （4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购发票上注明支付收购款30万元，另支付运输公司运输费3万元，取得运费发票。入库后，将该批农产品的40%作为职工福利消费，其余的作为生产用原材料。 （5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。 要求：（1）计算A公司2009年2月份应缴纳的增值税。 　　（2）计算B公司2009年2月份应缴纳的增值税 。