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李金刚 企业资源计划 Enterprise Resource Planning 哈尔滨理工大学 ERP原理与设计 Enterprise Resource Planning 李金刚 哈尔滨理工大学 软件学院 会计工作是经济工作的重要组成部分，财务管理是对会计工作、活动的统称，现代会计学把企业的会计分为财务会计（financial accounting）与管理会计(management accounting)。主要为企业外部提供财务信息的会计事务称为财务会计，而主要为企业内部各级管理人员提供财务信息的会计事务称为管理会计。 ERP原理与设计 第11章 财务管理 ERP原理与设计 第11章 财务管理 财务会计 管理会计 性 质 对外报告会计 对内报告会计、一般不公开 行业、企业之间有可比性 使用对象 企业外部 企业内部 范围目的 生成国家规定的财务报表 生成企业管理决策用的各种报表 ? 资产负债表 ? 成本物料单 ? 损益表 ? 成本差异报表 ? 现金流量表 ? 事务处理凭证 ? 各种分析报表 时 间 性 按规定时间（年、季、月） 按管理需要自行定义时间段 报告已发生客观事实(事后) 报告历史、当前、未来信息 约束条件 受国家法令、公认会计准则 无强制约束，以满足成本/效益 约束 分析要求为准 ERP原理与设计 第11章 财务管理 企业财务会计和管理会计的基本职责 （1） 财务会计：强调货币化资产的管理，包括货币化资产的转入、使用、转移、转出等的管理与控制，强调准确性。 （2）管理会计：强调物化资产消耗的控制，以货币形式来度量物化资产，即以成本控制为中心。 传统手工管理的成本会计往往局限于事后核算，没有做到对成本的计划与控制。这种观念已不适应现代管理的需要。ERP管理则强调：事前计划一执行过程中控制一事后分析，并把三者统一起来 。 ERP原理与设计 第11章 财务管理 企业财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，根据企业再生产过程中的资金运动，工业企业财务管理的内容包括：固定资金管理、流动资金管理、专用资金管理、产品成本管理、销售收入管理、企业纯收入和财务支出管理。 （1）固定资金：是指垫支在劳动资料上的资金（包括：厂房、机器设备等固定资产）。 （2）流动资金：是指垫支在劳动对象上的资金（包括原材料、燃料、在制品、产成品、银行存款及各种结算项目）。 （3）专用资金：是指具有专门用途的资金（包括：生产发展基金、更新改造基金、新产品试制基金及大修基金）。 ERP原理与设计 第11章 财务管理 ERP系统的财务管理 ERP系统涉及的会计事务既有财务会计又有管理会计，ERP系统的成本管理采用的是管理会计方式。 可将ERP系统的财务管理分为三个部分： （1）财务管理。它是传统的财务管理，包括账务管理、应收、应付、工资核算、先进管理、材料、销售核算等业务。 （2）成本管理。描述成本核算、成本控制等业务的有关理论与实现。 （3）固定资产管理。描述ERP系统对企业固定资产的管理。 ERP原理与设计 第11章 财务管理 国内某著名企业ERP财务管理系统业务流程图 ERP原理与设计 第11章 财务管理 11.1 财务管理业务概述 11.2 标准财务电算化的实现 11.3 集成化财务地实现 第11章 财务管理 11.1 财务管理业务概述 制作凭证 每一项经济业务都取得或填制原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证； 所有的财务活动都要通过制作凭证才能记入相应的帐目； 当经济活动发生后，财务人员要收集业务的原始凭证（发票、入库单等），并根据业务活动涉及的财务科目填写相应的凭证分录，制成记账凭证。 在一段时间后要将凭证归类成册以备检查。财务涉及的凭证一般包括：收款凭证、付款凭证和转帐凭证。 第11章 财务管理 11.1 财务管理业务概述 根据凭证记账 按规定设置总账、明细账和日记账，根据审核无误的会计凭证及时登记入账； 企业的账务有对内与对外两类： 对内的有资产、成本、工资、材料与利润等。 对外的账簿有往来