税收筹划复习要领.docVIP

一、单项选择题（请将正确选项代号填在括号中。） 1、税收筹划的（ ）是指税收筹划是在对未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。 A．合法性 B．预期性 C．风险性 D．目的性 答案：B 2、依据《刑法》第二百零二条规定，犯抗税罪的，处（ ）有期徒刑或者拘役。并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。 A．三年以下 B．三年以上七年以下 C．七年以上 D．五年 答案：D 3、在低税率地区设立的分支机构适宜选择（ ），这样可以享受低税负待遇。 A．分公司 B．母公司 C．总公司 D．子公司 答案：D 4、增值税不含税金额的计算公式为（ ）。 A．增值税不含税金额=含税金额/（1+税率） B．增值税不含税金额=含税金额/税率 C．增值税不含税金额=含税金额*（1+税率） D．增值税不含税金额= （1+税率）/含税金额 答案：A 5、一般纳税人的具体标准之一是：从事货物生产或提供应税劳务的企业或企业性单位，年应税销售额超过（ ）。 A．180万元 B．50万元 C．120万元 D．160万元 答案：B 6、企业从事的货物销售或者提供加工、修理、修配劳务活动应缴纳（ ）。 A．营业税 B．增值税 C．所得税 D．关税 答案：B 7、企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过（ ）个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。 A．24 B．18 C．8 D．12 答案：D 8、未注销或者划销已贴用的印花税票，税务机关可处以未注销或者划销税票金额（ ）倍以下的罚款。 A．20 B．100 C．10 D．15 答案：C 9、企业所得税法规定：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ ）计入收入总额。　　前款所称原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。 A．60% B．90% C．70% D 80% 答案：B 10、税法规定，个人（包括个体经营者及其他个人）销售货物或应税劳务，未达到规定起征点的，免征增值税。增值税的起征点幅度规定：销售货物的，月销售额（ ）。 A．200-800元 B．2000-5000元 C．50-80元 D．800元 答案：B 11、一般纳税人应纳增值税的计算实行购进扣税法，小规模纳税人（ ）。 A．实行购进扣税法 B．按简易办法计算应纳税额 C．既不实行购进扣税法也不按简易办法计税 D 不按简易办法计税 答案：B 12、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当立即退还；如果纳税人自己自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关提出要求，税务机关查实后，应如数立即退还。逾期提出申请的，税务机关可以不予受理。 A．一年 B．三年 C．二年 D．四年 答案：B 13、企业开始设置分支机构时，由于在外地拓展业务会遇到一定的困难，经费开支也较大，故容易发生亏损。此时如果总、分支机构税率一致，适宜选择（ ）。 A．分公司 B．子公司 C．公司企业 D．内资企业 答案：A 14、企业所得税法第四条规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，以及非居民企业取得的来源于中国境内但与其在中国境内所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为20％。企业所得税法第二十七条规定，对上述所得，可以免征、减征企业所得税。实施条例据此明确，对上述所得，减按的税率征收企业所得税。 10％18％17％企业所得税法第二十七条规定，企业符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税。实施条例据此明确，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 500万元 A． 建筑业总承包人将工程分包或转包给他人，以工程的全部承包额为营业额 B．建筑业总承包人将工程分包或转包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额 C． 金融业将吸收的的存款贷予他人使用，以贷款利息收入减去支付的存款利息后的余额为营业额 D． 不动产销售行为以其销售收入减去不动产成本后的余额为营业额 答案：B 17、纳税人组成成套消费品销售时，避免消费税偏重的策略是（ ）。 A、先包装后销售 B、不成套销售 C、先