税收、纳税服务纳税信用等级评定要领.ppt

税收、纳税服务 纳税信用等级评定 袁新运 山东省地税局纳税服务中心 2010年8月 子曰：“人而无信，不知其可也。”意思就是说，人不讲诚信，就不能立身处事。 同样，经商办企业不诚信经营，也难以在激烈的市场竞争中站稳脚跟。 诚信企业申报条件 纳税信用方面：无偷税、逃避追缴欠税、抗税、骗取出口退税、骗取税收优惠、伪造发票等失信行为，且达到纳税信用等级B级以上（含B级）。 一、税收基本知识； 二、我们现在开展的纳税服务； 三、税收信用和纳税信用等级评定。 税收信用是在税收工作的范畴之下，纳税服务工作的一部分。 税收基本知识 （一）税收的概念及特征 （二）税收制度及构成要素 （三）税收的分类 （四）税收的作用 （五）2010税制改革 税收基本知识 （二）税收制度及构成要素 　　 税收制度简称税制，是国家各项税收法律、法规、规章和税收管理体制等的总称，是国家处理税收分配关系的总规范。税收法律、法规及规章是税收制度的主体。 　 税收制度由纳税义务人（简称纳税人）、课税对象、税基、税率、附加、加成和减免、违章处理等要素构成 。 税收基本知识 （三）税收分类 2、按课税对象性质分类 　　（1）流转税：以商品或劳务买卖的流转额为课税对象课征的各种税。如增值税、消费税、营业税等。 　　（2）所得税：以纳税人的所得额为课税对象课征的各种税。如企业所得税、个人所得税。 　　（3）行为税：以纳税人所发生的某种行为为课税对象课征的各种税。如印花税、车船税等。 　　（4）财产税：以纳税人拥有或支配的财产为课税对象课征的各种税。如房产税等。 　　（5）资源税：是指对因开发和利用自然资源差异而形成级差收入所征收的一种税。如资源税、城镇土地使用税。 　　（6）特定目的税：是指为了达到特定目的，对特定对象和特定行为征收的一种税。如土地增值税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税等。 　　（7）关税：主要对进出我国国境的货物和行为征收。 税收基本知识 （三）税收分类 3、按税收收入的归属分类 　　（1）中央税：关税，海关代征消费税和增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司等集中交纳的营业税，未纳入共享范围的中央企业所得税。 　　（2）地方税：营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中交纳的营业税），城镇土地使用税，城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中交纳的部分），房产税，车船税，印花税（不含证券交易印花税），耕地占用税，契税，烟叶税，土地增值税。 　　（3）中央和地方共享税：增值税中央分享75%，地方分享25%；纳入共享范围的企业所得税和个人所得税中央分享60%，地方分享40%；资源税按不同的资源品种划分，海洋石油资源税为中央收入，其余资源税为地方收入；证券交易印花税中央分享97%，上海、深圳分享3% 。 税收基本知识 税收基本知识 （三）税收分类 此外按税收与价格的关系，还可分为价内税、价外税；按税收计量标准，还可分为从价税、从量税，等等。 税收基本知识 （四）税收的作用 税收具有具有筹集财政收入、调控经济和调节分配的重要职能，是社会各种利益关系和矛盾的一大焦点，涉及社会生产、分配、消费等各环节，在调节城乡、区域、行业、群体、劳资等利益格局方面具有不可替代的作用。 （四）2010年税制改革 税改的原则：简税制、宽税基、低税率、严征管 1、出台资源税改革方案 2、统一内外资企业和个人城建税、教育费附加制度 3、逐步推进房产税改革 4、研究实施个人所得税制度改革 5、完善消费税制度 6、研究开征环境税的方案 纳税服务 二、目前开展的各项纳税服务工作 纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。 纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。 纳税服务 纳税服务的目标:通过各种服务措施方便纳税人依法及时足额纳税，满足纳税人的正当需求，提高全社会依法诚信纳税的意识和能力，实现国家税收收入的稳步增长。 纳税服务 （一）我国的纳税服务发展过程 （二）纳税服务的内容 （三）纳税服务的载体 纳税服务 （一）我国的纳税服务大体上经历了四个阶段： 第一阶段，1993年的全国税制改革会议，第一次提出了“为纳税人服务”的概念。 第二阶段，1996年的全国税收征管改革会