第2课 会计准则分录大全.pdf

会计方程式 ３、 差额调节法 资产 负债+所有者权益 企业银行存款日记账余额－银行对账单余额＝（企业已收，银行 账户余额平衡公式 未收的项目－企业已付，银行未付的项目）－（银行已收，企业 资产、费用账户期末余额 资产、费用账户期初余额+资产、费用 未收的项目－银行已付企业未付的项目） 账户本期增加数－资产、费用账户本期减少数 库存现金限额 负债、所有者权益、收入和净收益类账户期末余额＝负债、所有 库存现金限额＝前一个月的平均每天支付数额×限定天数 者权益、收入和净收益账户期初余额＋负债、所有者权益、收入 赊销净额百分比法 和净收益账户的本期增加数－负债、所有者权益、收入和净收益 坏账损失估计数额＝当期实际赊销净额×估计坏账百分比 账户本期减少数 估计坏账的百分比＝（估计坏账－估计坏账收回）／估计赊销净 借贷记账法 额 资产类账户期末余额＝期初借方余额＋本期借方发生额合计－ 应帐账款余额百分比法 本期贷方发生额合计 坏账损失估计数额＝期末应收账款余额×估计坏账百分比 权益类账户期末余额＝期初贷方余额＋本期贷方发生额合计－ 期末坏账准备账户应调整的数额＝（坏账准备账户期初余额＋坏 本期借方发生额合计 账准备账户本期贷方发生额合计－坏账准备账户本期借方发生 增减记账法的平衡关系 额合计）－期末估计的坏账损失数额 １、差额平衡法 应收票据贴现净额 资金占用类科目增方余额－资金占用类科目减方金额＝资金来 应收票据贴现净额＝应收票据到期价值－贴现息 源类科目增方金额－资金来源类科目减方金额 应收票据到期价值＝面值 （不带息票）＝面值＋利息 （带息票据） ２、余额平衡法 贴现息＝票据到期价值×贴现率× （贴现天数 ／３６０） 资金占用类各科目期末余额之和＝资金来源类各科目期末余额 存货计价方法 之和 １、先进先出法 资金收付记账法的平衡关系 ２、后进先出法 资金来源总额－资金运用总额＝资金结存总额 ３、全月一次加权平均法 １、发生额差额平衡 期末结存存货成本＝期末结存存货数量×加权平均单价 资金来源及资金运用类科目收方发生额合计－资金来源及资金 ＝期初结存存货实际成本＋本期收入存货实际成本－本期发出 运用类科目付方发生额合计＝资金结存类科目收方发生额合计 存货的成本 －资金结存类科目付方发生额合计 加权平均单价＝（期初结存存货实际成本＋本期收入存货实际成 ２、余额平衡 本）／（期初结存存货的数量＋本期收入存货的数量） 资金来源类科目收方余额－资金运用类科目付方余额＝资金结 发出存货的成本＝本期发出存货数量×加权平均单价 存类科目收方余额 ４、移动加权平均法 复式反收付记账法平衡关系 库存存货成本＝库存存货数量×当前移动加权平均单价 １、资金来源－资金运用＝资金结存