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《复旦公共行政评论》 《公共财政与政府改革》 2008年
美国联邦预算法发展简析
James L.Chan
内容摘要:美国联邦预算法本质上是由一族法律组成的。从美国建国到现在,
在复杂的政治斗争中,美国联邦预算法不断得到发展,逐渐形成为一个完整而有
效的体系。本文界定了美国联邦预算法的范围,回顾了美国联邦预算法发展的历
史经历,并总结了其发展过程中的一些基本规律和特征。希望能对中国的预算法
改革有一定的借鉴作用。
一、美国联邦预算法界定
首先应该指出的是,“预算法”这个术语应理解为是用来指导政府预算编制、
批准和执行的“预算程序法”或者“预算体系法”。以区别于那些包含预算(授
权和拨款)的法案。从某种意义上说,美国宪法是最重要的预算法案。它规定了
相对于各个州政府而言联邦政府的权限,并建立和确定了联邦政府中立法、行政
1
和司法部门的权力。但是美国宪法中关于预算过程的规定并不详细。因此美国
颁布了很多个别的法案(大多在 20世纪里颁布)来填补宪法中关于国会和总统
在政府预算过程中角色规定的空白。从美国建国到现在,这些预算法案已经发展
成为一族法案,形成了一个全面的法律体系。表1给出了它们之间的层次关系。
表1预算法案和规则的层次
美国宪法
美国联邦政府的权限
国会的权力
总统的权力
司法部门的权力
制定法
规定制定法律正当程序的参议院和众议院规则
预算编制和递交
预算制度和程序
机构和程序
财政规则
预算执行
管理规则
1其只规定:“除了依照法律的规定拨款之外,不得自国库中提出任何款项。”
《复旦公共行政评论》 《公共财政与政府改革》 2008年
管理与预算办公室中关于预算编制,递交和执行的第A-11号通知
如上所述,美国宪法建立了制定、执行和解释预算法案的基本政府构造和制
度(国会、行政和法院三权分立),为很多后来颁布的预算法案提供了基础。宪
法以下是国会和总统颁布的制定法,包括编制,递交,批准和执行的预算制度,
程序和决策规则。最近的(2005版)的管理与预算办公室第A-11号通知就是一
个包括预算编制,递交和执行的全面文件。
美国联邦政府的预算周期可以分成相继而关联的三个阶段:预算编制,预算
审批和预算执行。不同的预算阶段涉及到不同的预算法案。表2给出了预算法案
的功能结构。
表2按功能分的预算法体系
职能 适用的预算法律
总概 1787年《美国宪法》
编制和递交 1921年《预算和会计法案》
1993年《政府业绩和结果法案》
1990年《联邦信贷改革法案》
商议和批准
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