企业所得税汇算缴税收政策风险提示服务系统.ppt

《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》 第8行以前年度累计结转扣除额：新增首年手工录入 ，次年本栏录入本栏金额应小于等于上一年本表第13行“八、累计结转以后年度扣除额（7+8-9）”，或者建立“广告费和业务宣传费台帐”，从台帐中调用数据。 （办税服务厅综合服务岗权限操作“申报征收-申报征收迁移数据补偿-企业所得税广告费和业务宣传费台账录入”） 《捐赠支出纳税调整明细表》 合计行第4列公益性捐赠的税收金额合计：自动带出，不可修改。本项=本表合计行第2列和合计行第3列的孰小值。 合计行第5列公益性捐赠的纳税调整金额合计：自动带出，不可修改。本项=本表合计行第2列-第4列 合计行第7列纳税调整金额合计：自动带出，不可修改。本项=本表合计行第5列+第6列 《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》 第1行第6列固定资产的税收金额的本年加速折旧额：自动带出，不可修改。本项=本表第2-7行第6列之和，并且本项=《固定资产加速折旧、扣除明细表》第14行第17列+第28行第17列之和。 《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》 第1行第7列：自动计算，不可修改。本项=本表第2-7行第7列之和，根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》填报，为《固定资产加速折旧、扣除明细表》相应固定资产类别的金额。自动带出，不可修改。本项=《固定资产加速折旧、扣除明细表》第14行第16列金额 《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》 第2行第7列（房屋、建筑物）：根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》填报，为《固定资产加速折旧、扣除明细表》相应固定资产类别的金额。自动带出，不可修改。本项=《固定资产加速折旧、扣除明细表》第14行第2列金额。 《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》 第3行第7列=A105081第14行第4列金额 第4行第7列= A105081第14行第6列金额 第5行第7列= A105081第14行?第8列金额 第6行第7列= A105081第14行第10列金额 第7行第7列= A105081第14行?第12列金额 第8列税收金额的累计折旧、摊销额：本项=?本表第4列,并且应=0 《固定资产加速折旧、扣除明细表》 项目（空白处）：自动带出，内容有错误可手工修改。若第1至第3行有数据时或第9行项目列选择“重要行业小微”，必录。由企业按照财税〔2014〕75号和财税〔2015〕106号文件规定的行业范围，选择填写其经营行业。纳税申报时填写所属行业名称,必须选择行业中类方可保存。 税会处理一致、税会处理不一致：第14列＜第16列且≥0，第15列＜第16列且≥0。 《企业所得税弥补亏损明细表》 第1行第1列至第5行第9列自动从金三系统中的弥补亏损台账调取数据。 本表手工录入部分：第6行第2列和第3列，第10列第1行至第5行。 第11列系统自动计算，且不可修改。 《企业所得税弥补亏损明细表》 第6行第2列申报年度纳税调整后所得： （1）若表A100000第19行“纳税调整后所得”＞0，第20行“所得减免”＞0，则此项=本年度表A100000第19-20行，且减至0止；第20行“所得减免”＜0，填报此处时，以0计算。 （2）若表A100000第19行“纳税调整后所得”≤0，则此项=本年度表A100000第19行。自动带出，可修改。 《企业所得税弥补亏损明细表》 第6行第4列计算规则： 若第6行第2列＜0，则第4列=第2+3列； 若第6行第2列＞0，则第4列=第3列 。 企业所得税汇算清缴税收政策风险提示服务系统 所得税处 主要内容 税收政策风险提示服务系统 企业所得税纳税申报表新校验规则 税收政策风险提示服务系统 一、背景介绍 为创新纳税服务方式，持续推进税务机关“放管服”改革，最大限度实现放管结合和优化服务的统一，在企业所得税汇算清缴管理中推出了企业所得税税收政策风险提示服务。 全面改革企业所得税汇算清缴管理模式，以一种全新的服务方式协助和指导纳税人正确理解税法规定，正确计算应纳税款，减少纳税风险，提高纳税遵从度和满意度。 服务内容 纳税人进行企业所得税汇算清缴时，税务机关在纳税人正式申报纳税前，依据现行税收法律法规及相关管理规定，利用税务登记信息、纳税申报信息、财务会计信息、备案资料信息等内在规律和联系，依托现代技术手段，就税款计算的逻辑性、申报数据的合理性、税收与财务指标关联性等，提供风险提示服务。目的是帮助纳税人提高税收遵从度，减少纳税风险。 二、系统介绍 （一）税收政策风险提示服务对象 查账征收且通过互联网进行纳税申报的居民企业纳税人。 企业所得税年度纳税申报。 暂不为核定征收纳税人提供服务。 （二）服务流程 1、纳税人在网厅上填报完成《企业所得税年度纳税申报表》后，选择“风险提示服务”，系统即对纳