和财产避免双重税和防止偷漏税的协定.PDF

华人民共和国政府和挪威王国政府关于对所得 和财产避免双重征税和防止 偷漏税的协定 华人民共和国政府和挪威王国政府，愿意缔结关于对所得 和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定，达成协议如下： 第一条 人的范围 本协定适用于缔约国一方或者同时为双方居民的人。 第二条 税种范围 一、本协定适用于由缔约国一方、其行政机构或其地方当局 对所得和财产征收的所有税收，不论其征收方式如何。 二、对全部所得、全部财产或某项所得、某项财产征收的税， 包括对来自转让动产或不动产的收益征的税以及对资本增值征 的税，应视为对所得和财产征收的税收。 三、本协定适用的现行税种是： （一）在 国： 1 1. 个人所得税； 2. 外合资经营企业所得税； 3. 外国企业所得税； 4. 地方所得税。 （以下简称“中国税收”) （二）在挪威： 1. 对所得征收的国家税； 2. 对所得征收的郡的市政税； 3. 对所得征收的市政税； 4. 国家平衡基金税； 5. 对财产征收的国家税； 6. 对财产征收的市政税； 7. 按照石油税收法令对所得和财产征收的国家税； 8. 对非居民艺术家报酬征收的国家税； 9. 海员税。 （以下简称“挪威税收”) 四、本协定也适用于本协定签订之日后增加或者代替第三款 所列现行税种的相同或者实质相似的税收。缔约国双方主管当局 应将各自税法所作的实质变动，在其变动后的适当时间内通知对 方。 2 第三条 一般定义 一、在本协定中，除上下文另有解释的以外： （一）“中国”一语是指 华人民共和国；用于地理概念 时，是指实施有关中国税收法律的所有 华人民共和国领土， 包括领海，以及根据国际法，中华人民共和国有管辖权和实施 有关中国税收法律的所有领海以外的区域，包括海底和底土； （二）“挪威”一语是指挪威王国，包括根据挪威立法和 按照国际法，挪威对其领海以外海底、底土和其自然资源得行 使权利的任何区域；但不包括斯瓦巴德、扬马延岛和挪威的属 地； （三）“缔约国一方”和 “缔约国另一方”的用语，按照 上下文，是指中国或者挪威； （四）“税收”一语按照上下文，是指 国税收或者挪威 税收； （五）“人”一语包括个人、公司和其他团体； （六）“公司”一语是指法人团体或者在税收上视同法人 团体的实体； （七）“缔约国一方企业”和 “缔约国另一方企业”的用 语，分别指缔约国一方居民经营的企业和缔约国另一方居民经 营的企业； 3 （八）“国民”一语是指所有具有缔约国一方国籍的个人 和所有按照该缔约国法律建立或者组织的法人，以及所有在税 收上视同按照该缔约国法律建立或者组织成法人的所有非法 人团体； （九）“国际运输”一语是指在缔约国一方设有总机构（即 实际管理机构 的企业以船舶或飞机经营的运输，不包括仅在缔 约国另一方各地之间以船舶或飞机经营的运输； （十 “主管当局”一语，在 国方面是指财政部或其授权 的代表；在挪威方面是指财政和海关部大臣或其授权的代表。 二、缔约国一方在实施本协定时，对于未经本协定明确定义 的用语，除上下文另有解释的以外，应当具有该缔约国关于本协 定适用的税种的法律所规定的含义。 第四条 居 民 一、在本协定中， “缔约国一方居民”一语是指按照该缔约 国法律，由于住所、居所、管理机构或总机构所在地，或者其他 类似的标准，在该缔约国负有纳税义务的人。 二、由于第一款的规定，同时