外国企业与本国企业上柜相关规定比较表.doc

外國企業與本國企業之上櫃相關規定比較表 發行面 （一）規定不同之項目 項目 本國企業上櫃 外國企業第一上櫃 申請主體 依我國法令組織登記之公開發行公司。 依照外國法律組織登記之股份有限責任公司，且未違反「臺灣地區與大陸地區人民關係條例」相關規範者。 股票未在海外證券市場掛牌交 易。 每股面額 股票每股面額應為新台幣十元。 股票得為無面額或每股面額非新台幣十元。 申請資格－大陸投資 除取得經濟部工業局核發符合營運總部營運範圍證明文件之企業或跨國企業在台子公司不受限制外，大陸投資金額上限不得超過淨值60％。 有關大陸投資金額上限，並無任何限制。 大陸地區人民、法人、團體或 其他機構直接或間接持有該企業股權不得超過百分之三十或為具有控制能力之股東者。但如必要得專案申請核准。 公司規模 實收資本額新台幣伍仟萬元以上。(私募有價證券未經公開發行之股份不計入) 最近一個會計年度經會計師查核簽證之歸屬於母公司業主之權益折合新台幣一億元以上。 獲利能力 稅前淨利占股本比率符合下列標準之ㄧ，且最近一年度稅前淨利(不包含非控制權益之淨利(損))達新台幣四百萬元以上： 最近一年度：4%，無累積虧損。 最近二年度：均達3%或平均達3%且最近一年度較前一年度為佳。 稅前淨利占歸屬於母公司業主之權益金額之比率符合下列標準之ㄧ，且最近一年度稅前淨利(不包含非控制權益之淨利(損))達新台幣四百萬元以上： 最近一年度：4%，無累積虧損。 最近二年度：均達3%或平均達3%且最近一年度較前一年度為佳。 證券業、期貨業、金融業及保險業申請上櫃 應先取得目的事業主管機關之同意函。 不適用。 以建設公司、資訊軟體公司、參與公共建設之民間機構、金融控股公司、投資控股公司等身分申請上櫃 除申請上櫃一般條件外，尚須再符合建設公司、資訊軟體公司、參與公共建設之民間機構、金融控股公司、投資控股公司等補充規定。 屬建設公司、資訊軟體公司等行業之外國企業符合申請上櫃一般條件即可，該等行業未有額外補充規定。 參與公共建設之民間機構及金融控股公司須符合我國相關法令規定，外國企業並不適用。 投資控股公司申請第一上櫃，除符合申請上櫃一般條件外，尚需符合投資控股公司相關規定。 推薦證券商 二家以上證券商書面推薦，惟需指定一家為主辦，餘係協辦。 推薦證券商應具備證券承銷商及櫃檯買賣自營商之資 格，並應為中華民國證券商業同業公會登記之會員。 上櫃後持續輔導責任：無。 推薦證券商資格同本國規定。 上櫃後持續輔導責任：主辦推薦證券商應於上櫃掛牌年度及其後二個會計年度接受掛牌公司委任協助公司遵循我國證券法令、本中心規章暨公告事項及外國發行人股票第一上櫃契約。若為科技事業身分上櫃者，上開持續輔導責任之期間延長為上櫃掛牌年度及其後三個會計年度。 簽證會計師 應由主管機關所核准之聯合會計師事務所之我國二位會計師查核簽證。 應由我國經主管機關核准簽證公開發行公司財務報告之我國二位會計師查核簽證（或核閱），或與前述會計師所屬事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證（或核閱），並由我國會計師出具不提及其他會計師查核（或核閱）工作之查核（或核閱）報告。 財務報表編製依據 依據「證券發行人財務報告編製準則」或「證券商財務報告編製準則」及主管機關核可之國際財務報導準則編製。 依據主管機關核可之國際財務報導準則、美國會計原則或國際財務報導準則編製財務報表，若採主管機關核可之國際財務報導準則編製者，應依我國「證券發行人財務報告編製準則」之規定辦理，且相關資金貸與及背書保證 公司治理 董事會成員應至少五席，且其中獨立董事席次不得低於2席，監察人應至少三席。 申請公司之董事會成員應至少五席，其中獨立董事席次不得低於二席，且至少一名獨立董事需在我國設有戶籍，但申請公司註冊地國法令就股東權益保護之重要事項有法院專屬管轄之強制規定，而排除我國法院管轄權，且未將我國法院管轄權訂於公司章程者，其在我國設有戶籍之董事(含獨立董事)，應至少二名。 申請公司應擇一設置審計委員會或監察人。審計委員會應由全體獨立董事組成，其人數不得少於三人，其中一人為召集人；監察人人數不得少於三人。 興櫃登錄 須於興櫃交易滿六個月，但主辦推薦證券商倘有異動者，應由新任之主辦推薦證券商輔導滿六個月以上。 應申報上櫃輔導或於興櫃股票市場交易滿六個月以上，但主辦輔導證券商或興櫃主辦輔導推薦證券商倘有異動者，應由新任之主辦輔導證券商或興櫃主辦輔導推薦證券商進行輔導，且再申報輔導或於興櫃股票櫃檯買賣滿六個月以上，始得提出上櫃之申請。 但外國發行人符合下列各款情事之ㄧ者，得依該款規定辦理，排除需申報上櫃輔導或登錄興櫃六個月以上之限制： 外國發行人股票已在外國證券市場，者外國證券市場。外國發行人股票已通過外國證券市場審