【2017年整理】中国石化审计制度业务竞赛决赛试卷(含答案).doc

中国石化审计制度业务竞赛决赛试卷 （本试卷共7页，满分100分，考试时间150分钟） 请在答题卡答题，在本试卷答题无效 一、判断题（每题1分，共20分） 1.按照《中国石化内部审计工作规定》的要求，为控制审计风险，内部审计机构不应参与本企业有关生产经营内部规章制度的制订。（×） 2.根据《中国石化审计业务流程》的规定，复核人员或主审在复核《审计工作底稿》过程中提出异议的，底稿编制人员应当进一步核实确认，所修改内容比较重要或变化较大的，应另行编制《审计工作底稿》，原底稿作废。（×） 3.根据《中国石化审计项目审理办法》的规定，审理机构或岗位收到被审计单位或对象反馈的审计报告意见后，向审计组及其派出机构通报征求意见结果。需进一步核实意见不一致问题的，由审计组按照审理机构或岗位的意见修改审计报告后，报经有关领导审定后签发。（×） 4.按照《中国石化审计档案管理办法》，审计项目案卷内的文件材料按照立项类、证明类、结论类和备查类的顺序排列。（×） 5.审计组在对某企业原总经理开展离任经济责任审计时发现，该总经理任期内由于资金紧张，曾将上级拨付用于油品质量升级改造项目的2亿元建设资金临时用于原油结算，1周后用成品油销售款将建设资金补齐。进一步审计后确认，该事项确由总经理办公会集体决定。主审认为该事项决策程序合规，未给企业造成任何损失，该事项不存在问题。主审的认定符合中石化相关规定。（×） 6.按照中办和国办《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》的要求，领导干部经济责任审计结果和审计发现问题的整改情况，要纳入所在单位领导班子民主生活会及党风廉政建设责任制检查考核的内容，作为领导班子成员述职述廉、年度考核、任职考核的重要依据。（√） 7.按照国资委《关于进一步加强中央企业内部审计工作的通知》的要求，明确在问题、问题督促整改方面责任。 8.按照《中国共产党党员纪律处分条例》，党员领导干部的配偶、子女及其配偶，违反有关规定在该党员领导干部管辖的区域或者业务范围内的外商独资企业、中外合资企业中担任由外方委派、聘任的高级职务的，一律给予撤销党内职务处分。（×） 9.根据《中国石化审计项目质量责任追究办法》的规定，审计项目质量责任是指审计项目审计组成员 10.中石化所属各单位经本单位负责人批准，方能收取农村信用合作社等开出的银行承兑汇票和商业承兑汇票。（×） 11.根据中石化《企业内控手册》的规定，如果发生的缺陷达到重要缺陷标准，但缺陷相关事项属于重大风险业务事项，则应认定为重大缺陷。（√） 12.根据《中国石化合同管理办法》的规定，若企业 13.根据《中国石化物资采购招标投标管理办法》的规定，中国石化物资采购招标必须采用一单一招采购招标方式，不得采用其他招标方式。（×） 14.根据《中国石化审计抽样方法指引（试行）》的规定，可容忍误差是指审计人员所能接受的差异或缺陷的最大程度。（√） 15.根据《中国石化财务收支审计业务规范指引》的规定，被审计单位如果存在违反财务管理规定对外拆借资金并造成重大经济损失的，会计信息质量按“严重失实”认定。（√） 16.企业以公允价值计量相关资产或负债，应当使用适用于当前情况的估值技术。估值技术包括市场法、收益法和成本法，企业只能根据实际情况从这三种方法中选择一种估值技术。（×） 17.现金流量表中列示了“投资活动产生的现金流量”，其中“投资活动”是指企业长期资产的购建和包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。（×） 18.AIS审计应用系统是ERP环境下实施审计项目的主要查证工具，侧重于风险预判和审计线索提示，未来将建设成为审计实时监控系统，推动审计监督工作的常态化。（×） 19.审计组应积极利用内外部审计以及其他监督机构的成果，对审计区间内发生且截至审计日仍未整改或虽已整改但造成重大外部影响的问题，经审计组长认定后可作为评价内部控制和认定缺陷的依据。（√） 20. 应税消费品连同包装物销售的，如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税，因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应转入营业外收入，不需交纳消费税。（×） 二、单项选择题（每题1分，共20分） 1.2015年12月，某化工产品销售公司销售产品共计180万元（不含税），其中免税产品销售收入60万元，同时当月购入生产用原材料一批，增值税专用发票上的进项税为9.3万元。在公司会计核算中，免税与不免税产品的原材料消耗情况无法划分，那么该厂实际可抵扣的进项税额为（ ）万元。 A.0 B.5.2 C.6.2 D.7.8 答案：C 2.按照《中央企业资产损失责任追究暂行办法 A.分管责任和主管责任 B.分管领导责任和重要领导责任 C.分管领导责任和主管责任 D.主管责任和重要领导责任 答案：B