内部控制制度--《生产循环》（DOC 30页）.docVIP

 内部控制制度 《生产循环》 文件管制等级：　□管制文件　□非管制文件 文件履历纪要页 文　件　发　行　单　位 文　件　管　制　等　级 管理代表 □管制文件 □非管制文件 文　　件　　履　　历　　纪　　录 版次 修　订　内　容 核准 权责 编撰 日期 0 第1版（新发行） 总则 制定目的 为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「生产循环」（Manufacture）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。 适用范围 凡本公司有关「内部控制」之「生产循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。 权责单位 资材、制造、财务单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。 生产循环 循环图 【见】（数据1）「生产循环图」。 循环作业 本循环之各项作业： 制程规划作业（CM101），另订之。 负荷规划作业（CM102），另订之。 托外加工作业（CM103），另订之。 排程及生产作业（CM104），另订之。 仓储管理作业（CM105），另订之。 生产管制作业（CM106），另订之。 品质管制作业（CM107），另订之。 保养维修作业（CM108），另订之。 安全卫生作业（CM109），另订之。 生产成本控制作业（CM110），另订之。 差异分析作业（CM111），另订之。 附则 制修废与颁布实施 本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。 编号、版本、日期、页次／页数 本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。 附件 相关资料 （数据1） 「生产循环图」 （数据1） 「生产循环图」 销售及 收款循环 CM101 ------→ 制程规划 | ↓ CM102 CM103 负荷规划 ------→ 托外加工 ←------ ---┐ | | ↑ | ↓ | | CM104 CM106 CM107 ┌--- -------- 排程及 生产 ←------ 生产管制 ←------ 品质管制 | | ↑ | └--- -------- ---┐ | ↓ | 销售及 收款循环 CM105 采购及 付款循环 | ------→ 仓储管理 ------→ | | └--- -------- ---┐ ↓ CM110 ┌--- -------- 生产成本控制 | | ↑ | ├--- -------- ---┐ ↓ | | CM111 CM108 CM109 差异分析 保养维修 安全卫生 作业程序 分析产品，决定所需的物料及其规格和数量。 分析产品，藉以决定何种零件应属自制，何种零件应属外包。 决定零件加工与装配的程序及操作内容。 决定每一制程所需要的人力。 根据以往的纪录与经验确定废料因素，适当分配原料、机器设备及工具。 决定每一制程所需要的机器设备及工具等。 决定各制程的作业时间及准备时间。 根据成本分析，决定经济生产批量。 根据产品设计及施工说明，并就现有机器设备、工具、零件及人力，来决定最经济的制程规划。 其它如所需材料与其供应方法，制程分类及生产缓急分类等。 控制重点 原料及人工使用须经济合理，工作方法及机器设备与工具均有具体规划。制程规画如有缺失，应实时检讨修正。 应经常查核工作人员的工作方法、使用的机器、设备、工具等，是否均依制程设计进行。对于制程规划不合理处，应随时改正，以提高工作效率。 作业程序 规划 测定基本的生产能量分析现有的人力与机器设备，测定有多少生产能量。以操作别、机器别或制程别为依据，调查现有的工作负荷量与生产能量，并加以比较，以分析出何者有余力或者负荷太重。 决定工作负荷量 人工负荷量就公司或工厂的工作负荷量，需要多少人工方能解决。 机器负荷量就工厂的机器负荷量，需要各种机器的台数。 拟定综合工作负荷表每一期间的生产量决定之后，根据前述步骤所分析的生产能量及工作负荷量，拟定「综合工作负荷表」。 根据制程规划，确定工作负荷量（即决定所需之人力与机器设备）。 依销售预算、成本预算、生产能量、营业计划及人力配置情形，拟定年度、季别、月别等「生产计划表」，依生产计划及工作负荷，安排负荷规划。 加班、延迟 衡量制程规划及负荷