税收筹划投资实验报告.doc

学 生 实 验 报 告 学 院： 财税与公共管理学院 课程名称： 税收筹划 专业班级： 11税（3） 姓 名： 杨程 学 号： 0110848 学生实验报告 学生姓名 杨程 学号 0110848 同组人 李元丽江 张梦竹 赵燃燃 实验项目 企业投资税收筹划模拟实验 必修 □选修 □演示性实验 □验证性实验 操作性实验 □综合性实验 实验地点 公共管理实验室 实验仪器台号 指导教师 姚林香 实验日期及节次 2011年11月27日1-4节 一、实验目的及要求： 1、目的 税收支出是企业成本的一部分，通过税收筹划，在国家税法允许的范围内，合理减轻企业的税收负担，增加企业的经营利润，不失为增强企业竞争力的有效手段。在实际应用中，企业只要税收筹划得当，用足用好国家各种税收政策，是可以合理合法地节税，从中得益的。 计算机 1 有网络环境 三、实验方法与步骤: （1）投资地点的税收筹划 投资者选择投资地点，出来考虑投资地点的硬环境等常规的因素外，不同地点的税收差异也应作为考虑的重点。税收作为最重要的经济杠杆，体现着国家的经济政策和税收政策。例如，为了配合对外开放政策由沿海向内地推进战略布局的贯彻落实，国家对不同的区域给予不同的税收待遇，出台了许多诸如经济特区、经济开发区、沿海开放城市等税收优惠政策；扩大到世界范围来看，有的国家或地区不征或征收极少的企业所得税，有的则征收高达50%的企业所得税。这对投资者而言，无疑具有重要的意义。这种区域性的税收优惠差异，给投资者提供了更多的投资选择机会，也增加了选择的难度。这就要求投资者在投资决策之前，充分了解和掌握国家关于投资及相关方面的税收政策，认证进行筹划研究，找出几个可能投资的区域并拟出相应的投资方案，在充分调查、研究的基础上，计算各个投资方案的成本、收益及税负水平，权衡比较各个方案后，选择既能减轻企业税收负担又能使企业获得最大经济效益的区域投资方案，做出投资决策。 税法规定： ①《关于经济特区和上海浦东新区高新技术企业实行过度性优惠的通知》，规定对深圳、珠海、汕头、厦门、海南经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税 ②对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业而后外伤投资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税。 筹划思路： 把企业设立定义为软件有限公司是境内新办的软件公司，自获利年度起，企业所得税应该3免3减半征收。本公司设立地点为西部城市成都，有地方上的税收优惠，减按15%的税率征收企业所得税，并且成都高新区政府推出优惠政策，给予高新技术产业收入在3000万以上的，按厂房的面积给予3000每平方米的补贴。所以在考虑企业的投资的时候，不仅仅考虑地点的筹划，还应该考虑当地政府的政策的优惠。 （2）投资方向 税收是一种重要的经济杠杆，税收政策本身含着国家的一种政策导向，因此，为了优化国家的产业结构，各种行业性税收优惠政策也应用而生。目前世界各国都普遍实行行业性税收倾斜政策和对高科技产品的发展政策，只是处于不同经济发展阶段的国家，其税收优惠的行业有所区别。税收行业性优惠政策体现了国家鼓励企业发展的政策导向，也体现国家优化产业结构和资源配置政策精神。利用行业性税收优惠政策进行税收筹划能更好的实现国家的意志，有利于经济的整体协调发展。 税收行业性优惠政策考虑必须有两个层次：一是在投资地点相同的情况下，选择能有更大优惠的行业进行投资；二是在投资地点不同的情况下，选择有利可图的行业进行投资。作为企业，如何在保证自身利益的前提下，顺应政府政策导向，也是税收筹划必须考虑的一项内容。 税法规定： ①国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 ②符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 ③对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，子开业之日起，第一年至第二年免征所得税。对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，子开业之日起，报主管税务机关批准，可减免所得税一年。 筹划思路： 把企业定义为高新技术产业的项目办理相关的营业经营执照，可享受相关的税收优惠政策，在缴纳企业所得时可以减按15%缴纳。 （3）企业投资方式的筹划 按企业对象分，可以分为直接投资跟间