预算执行等情况计工作方案.PDF

国家卫生计生委预算单位2016 年度 预算执行等情况审计工作方案 为加强对预算单位经济活动的监督管理，规范我委预算单 位经济管理行为，促进国家重大政策的落实、单位事业改革与 发展，结合 《关于加强公立医院财务和预算管理的指导意见》 （财社 〔2015〕263 号）和财政部社会保障司要求，按照突出 重点、全面覆盖、立审立改、规范提高、促进改革的原则，我 委决定组织开展2016 年度预算执行等情况审计工作。为做好 此项工作，制定本工作方案： 一、工作目标 （一）全面了解预算单位2016 年度预算执行情况和其他 财务收支情况。 （二）及时发现各单位经济运行中存在的问题，督促单位 规范经济管理，确保资金安全有效。 （三）全面了解44 家预算医院2015-2016 年财务报告编 制、贯彻执行取消药品加成改革情况以及落实公立医院改革过 程中存在的困难。为加快推进预算管理医院取消药品加成改革、 完善医院补偿机制和建立现代医院管理制度提供研究与决策 参考。 1 二、组织领导 财务司成立以司领导为组长，审计评价处、预算管理处、 价格资产处和机关财务处共同参与的工作领导小组。审计评价 处牵头组织有关专家和工作人员具体组织实施。中国医学科学 院和中国疾病预防控制中心负责组织开展所属二级单位（不含 医院）的审计工作。 四、审计范围 （一）44 家预算管理医院。 （二）其他预算单位。除审计署卫生药品审计局已进点审 计的事业单位和我委正在开展经济责任审计、专项审计单位外， 其他所有预算单位。具体单位及审计机构另行电话通知。 五、审计内容 （一）年度预算执行和其他财务收支审计内容。 1.预算编制与执行。重点突出是否存在违规编制预算、预 算编制不完整、虚假编制预算、违规调整预算等违反预算管理 规定的行为；是否存在违规使用结转结余资金；是否存在无预 算或超预算支出、扩大支出范围、虚列支出、以拨作支、超标 准和超工作进度支出；是否存在违反国库集中支付制度的行为； “三公”经费使用符合相关规定；会议费、培训费、差旅费是 否按照有关规定执行；科技经费管理是否存在违反规定的行为； 是否违规设立 “小金库”；是否存在违反中央八项规定等相关 规定的行为等。 2 2.财务收支与会计核算。重点突出收入支出是否全部纳入 统一核算管理；是否存在违反规定设立缓收、减收或不收财政 收入，隐瞒、滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入，行政事 业收费、罚没收入未实行收支两条线管理等违反财政收入管理 规定的行为；重点突出是否按规定填制、取得原始凭证；会计 凭证审核是否符合相关规定；账表、账账、账实、账证是否相 符；票据、账户、会计科目使用是否合规、准确；会计资料、 档案保存是否完整等。 3.资产管理。重点突出资产账账、账实是否相符；是否存 在账外投资及账外资产；是否存在违规处置和出租出借资产的 行为；资产出租出借收入是否纳入单位预算统一管理；单位对 外投资管理是否规范，是否实现资产的保值增值等。 4.政府采购。重点突出是否存在应招标未招标、未经批准 擅自改变招标方式的行为；政府采购组织管理是否规范；招标 管理是否符合 《政府采购法》和《政府采购实施条例》等相关 规定。 5.财务内部控制。重点突出财务内部控制制度是否规范； 合同签订、管理、履行、监督等管理是否规范；财务内部控制 执行是否存在重大漏洞，是否存在非法集资等情况。 6.以前年度审计发现问题的整改。重点突出审计署、巡视 组和我司2015年度预算执行和其他财务收支审计中发现问题 的整改情况。 3 （二）医院财务报告审计调查主要内容。 以医院全国卫生计生财务年报为基础，审计调查2015年 和2016 年两年数据。 主要报表包括： 表一：资产负债表 （国卫财02 表） 表二：收入支出总表(国卫财03 附1表) 表三：医疗收入及医疗成本明细表 （国卫财05表） 表四：净资产变动情况表 （国卫财08表） 表五：基本数字及财