企业所得税优惠-广东国家税务局.PPT

所得税年度申报表修改事项 局部修改变化 1 基础信息表（A000000） 1.“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”。填报说明修改为“纳税人从事国家限制或禁止行业，选择‘是’，其他选择‘否’”。 2.“103所属行业明细代码”填报说明中，判断小型微利企业是否为工业企业内容修改为“所属行业代码为06**至4690，小型微利企业优惠判断为工业企业”，不包括建筑业 2 所得减免优惠明细表（A107020） 第33行“四、符合条件的技术转让项目”填报说明中，删除“全球独占许可”内容。 局部修改变化 3 下列申报表适用范围按照以下规定调整 1. 《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）、《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120），只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报。 2.《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）由取得高新技术企业资格的纳税人填写。高新技术企业亏损的，填写本表第1行至第28行。 全面修改变化 1 固定资产加速折旧、扣除明细表（A105081） 按照该政策在季度申报表的填报思路，重新设计《固定资产加速折旧、扣除明细表》，增加了行次，承担原固定资产加速折旧政策申报备案及减免税核算功能。修改后，便于纳税人申报，同时优化减免税核算工作。 2 抵扣应纳税所得额明细表（A107030） 在原A107030表基础上，增加“有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税抵扣应纳税所得额”相应行次，并进一步完善了填报说明。 全面修改变化 3 减免所得税优惠明细表 （A107040） 1.便于小型微利企业享受2015年4季度起的减半扩围政策，从技术上解决年度中间调整所得税政策的填报问题，增加行次并修改细化了填报规则。同时设计《小型微利企业所得税优惠比例查询表》，方便简化年所得在20万元至30万元之间的小微企业同时享受10%、20%两档税率的计算问题，方便纳税人查询使用，减少填报错误。 2.解决新优惠政策的填报问题。增加相应行次，满足集成电路封装测试企业以及集成电路关键材料、专用设备生产企业填报减免税。 3.对部分减免税项目进行细分，提升减免税核算工作质量。进一步细化集成电路企业、促进就业、地震灾区三类优惠政策填报行次，方便纳税人准确申报，提升满足减免税核算工作需要。 4.进一步优化行次顺序和减免税归类，优化报表质量。对经济特区、浦东新区新设立高新技术企业与其他高新技术企业组成一类，要求同步填写高新技术企业附表，增强表间逻辑关系的牵制；根据高新技术企业认定办法调整需要，将文化支撑领域政策优惠情况并入高新技术企业撤销相应行次，便于操作；按照特殊专项（救灾、就业）优惠、行业优惠、区域优惠的顺序将优惠政策顺序进行了调整。 5. 申报表预留了部分“其他”行次，增强报表的兼容功能。 常见问题解答及注意事项 常见问题解答 1 企业所得税汇算清缴期限是如何规定的，纳税人在进行年度申报后发现有误、以及不能在规定的时间办理汇算清缴如何处理？ 2016年度企业所得税汇算清缴期限为2017年1月1日至5月31日。汇算清缴期限结束前，纳税人发现申报有误的，可重新办理年度纳税申报。纳税人因不可抗力，不能按期汇算清缴申报的，应按《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的规定申请延期申报。 常见问题解答 2 对符合小型微利企业优惠政策条件的纳税人，是否须先办理小微优惠备案后，才能在汇缴申报时享受优惠? 对享受小型微利优惠政策的企业，无需报送《企业所得税优惠事项备案表》，可在年度纳税申报时填报相关数据后直接申报享受相关优惠。申报要求如下： 查账征收企业在正确填报《企业基础信息表》（A000000）后，若符合小型微利企业条件，在使用年度申报系统时软件将自动计算出减免税额，并显示在《减免所得税优惠明细表》（A107040）第一行。今年对《企业基础信息表》中“103所属行业明细代码”填报说明进行了如下修订：“所属行业代码为06**至4690，小型微利企业优惠判断为工业企业”，不包括建筑业。 核定应税所得率征收企业在正确填写主表中相关信息后，若符合小型微利企业条件，年度申报系统时软件将自动计算出减免税额。 常见问题解答 3 年度申报过程中，哪些信息必须与税务机关保持一致才能够成功申报？ 查账征收纳税人在使用“申报系统”时，以下具体信息须与国税机关税收征管系统信息保持一致，否则纳税人在向主管国税机关报送电子数据时将无法被税务部门征管软件接收。 1.《企业基础信息表》（A000000）第201项“适用的会计准则或会计制度”； 2.《企业所得税年度纳税申报表（A）类》（A1000