关于东阳三尚传媒股份有限公司挂牌申-全国中小企业股份转让系统.PDF

东阳三尚传媒股份有限公司 东方花旗证券有限公司 对 《关于东阳三尚传媒股份有限公司 挂牌申请文件的第二次反馈意见》 的 回复 主办券商 上海市黄浦区中山南路318 号东方国际金融广场2 号楼24 层 二〇一六年二月 东方花旗证券有限公司对《关于东阳三尚传媒股份有限公司挂牌申请 文件的第二次反馈意见》的回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司： 贵公司《关于东阳三尚传媒股份有限公司挂牌申请文件的第二次反馈意见》 已收悉，东方花旗证券有限公司（以下简称“主办券商”或“东方花旗”）会同 东阳三尚传媒股份有限公司（以下简称“公司”或“三尚传媒”）、江苏苏亚金 诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”或“江苏苏亚金诚会计 师事务所”）、国浩律师（北京）事务所（以下简称“律师”或“国浩律师事务 所”）对贵公司反馈意见进行了认真讨论并逐项核查、落实，涉及需要相关中介 机构核查及发表意见的部分，已由各中介机构分别出具了核查意见。涉及对《东 阳三尚传媒股份有限公司公开转让说明书》（以下简称“《公开转让说明书》”）、 《东方花旗证券有限公司推荐东阳三尚传媒股份有限公司股份进入全国中小企 业股份转让系统公开转让的推荐报告》（以下简称“《推荐报告》”）进行修改 或补充披露的部分，已按照要求进行了修改和补充，并已在《公开转让说明 书》、《推荐报告》中以楷体加粗标明。 本回复报告中的字体代表以下含义： 仿宋 反馈意见所列问题 宋体 对反馈意见所列问题的回复 楷体（加粗） 对《公开转让说明书》等申报文件的修改或补充披露部分 现就《关于东阳三尚传媒股份有限公司挂牌申请文件的反馈意见》逐项回复如下： 1、申报文件显示，公司存货商品中大量作品期末余额为0， 请公司补充披露是否拥有上述影片著作权，并说明上述会计处理 的原因及依据；请主办券商及会计师核查，就上述会计处理是否 符合《企业会计准则》和《电影企业会计核算办法》的相关规定 发表明确意见并作简要披露。 回复： 关于该部分作品的著作权和会计处理，公司已补充披露至《东阳三尚传媒股 份有限公司公开转让说明书》之“第四节公司财务”之 “六、最近两年一期的主 要资产情况”之“（五）存货”。具体如下： 截至2015 年7 月31 日，公司仍拥有《堂吉坷德》、《云之阶梯》、《35 岁高 中生》、《一家人不说两家话》、《无影灯下》、《乡村写真馆》的著作权使用权， 但公司并未就上述 6 部影视作品在库存商品科目中象征性保留 1 元余额，主要 原因如下： 根据《电影企业会计核算办法》的规定，“企业在尚拥有影片著作权时，可 在‘库存商品’中象征性保留 1 元余额”，并未强制企业将尚拥有著作权的影片 象征性保留 1 元余额。公司基于会计核算中的谨慎性原则，结合自身开展业务 的实际情况，在参考使用上述会计核算办法制定自身会计政策时，仅将那些在 成本结转完毕后仍然很可能会给公司带来后续收入的影视作品在账面象征性的 保留 1 元余额；而对那些未来几乎不可能给公司带来后续收入的影视作品，全 部予以结转成本。 考虑到上述6 部影视作品无法在成本结转完毕后继续为公司带来营业收入， 基于会计核算中的谨慎性原则，公司未在库存商品科目将上述 6 部影视作品象 征性保留 1 元余额，以和成本结转完毕后仍能够继续为公司带来营业收入的电 视剧相区分。上述 6 部影视作品无法在成本结转完毕后继续为公司带来营业收 入的具体原因如下： 《一家人不说两家话》、《无影灯下》和 《乡村写真馆》系公司的发行业务 领域，分别从小马奔腾、小马腾飞及 FLORINA INC 购入的作品，公司负责代理 《一家人不说两家话》和 《无影灯下》的全国二轮卫星频道播放权以及《乡村 写真馆》的国内电视播放权。但由于上述 3 部作品在首轮实际播出时受播出平 台等因素的影